加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控(財務(wù)人員如何加強(qiáng)管理)

財務(wù)人員如何加強(qiáng)管理

隨著國庫集中支付制度改革的深入推進(jìn)，如何加強(qiáng)國庫集中支付制度下的各單位財務(wù)管理工作，已成為一個亟待解決的現(xiàn)實問題。筆者認(rèn)為，在國庫集中支付制度下，做好單位財務(wù)管理工作要注意以下幾個方面的問題。

領(lǐng)導(dǎo)需重新認(rèn)識，高度重視。近年來，在財政體制和財政制度上先后實行了部門預(yù)算、預(yù)算外資金管理、政府收支分類、會計集中核算、國庫集中支付等多項改革，在預(yù)算編制制度、會計核算制度、資金支出路徑和控制點、資金內(nèi)部控制制度等方面出現(xiàn)了重大的改變。對部門預(yù)算編制、執(zhí)行、財務(wù)核算、管理、分析都提出了新的、更高的要求，而單位領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)理念、理財觀念卻沒有跟上時代的要求，因此各單位領(lǐng)導(dǎo)要從工作中分出一部分精力用于現(xiàn)行財務(wù)法規(guī)和制度的學(xué)習(xí)，以便使各項財務(wù)制度的改革在單位得到切實貫徹落實。

加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高素質(zhì)。改革后，單位財務(wù)工作重心除保留了備用金的管理核算外，由現(xiàn)金管理過渡到預(yù)算編制執(zhí)行、預(yù)算申請計劃報批、實物資產(chǎn)管理、備用金管理等方面。對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求更高。因此加強(qiáng)單位財務(wù)人員的培訓(xùn)、提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)是各預(yù)算單位財務(wù)工作有條不紊地開展的有力保障。

精心編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌兼顧。部門預(yù)算編制時首先要從大局出發(fā)。根據(jù)各單位年度的工作任務(wù)和近幾年的目標(biāo)計劃做到心中有數(shù)，同時根據(jù)政府制定的經(jīng)費保障標(biāo)準(zhǔn)，及時對年度收入和支出的總體情況作出科學(xué)的預(yù)測，準(zhǔn)確編制部門預(yù)算。要將基礎(chǔ)工作做在前面，做細(xì)，做實，做深。平時要注意基礎(chǔ)信息收集、登記，編預(yù)算要編全、編細(xì)，不能少編、漏編。

合理設(shè)立賬戶，規(guī)范資金運(yùn)作。實行國庫集中支付制度后，基本賬戶被取消，所有預(yù)算內(nèi)外收入直達(dá)財政國庫；單位支出所需資金，由國庫直接支付。因此有必要對特殊專戶、工會、學(xué)會等賬戶也要規(guī)范管理，防止漏洞。

完善財務(wù)制度，加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)系。必須結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)法規(guī)制度和部門工作實際，建立《國庫集中支付制度》實施辦法、報賬員崗位職責(zé)、備用金管理使用制度及相應(yīng)業(yè)務(wù)流

程和操作規(guī)范，以便從制度上確保財政性資金運(yùn)行的安全和高效。同時加強(qiáng)單位與財政部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，做好相關(guān)工作的銜接，確保在新制度下、新體制下更好地加強(qiáng)各單位的財務(wù)管理，為各項單位更好的開展工作服務(wù)。

試論財務(wù)管理中如何加強(qiáng)合同管理2015-09-08 23:11 | #2樓

一、前言

目前企業(yè)財務(wù)管理中普遍現(xiàn)象是，財務(wù)人員只是簡單的核算員，在整個合同管理過程中從前期合同談判，到合同簽定、合同履行，以及最后合同結(jié)算，財務(wù)人員都很少參與更沒有主動參與的意識。財務(wù)人員在管理過程中只負(fù)責(zé)報銷、核算、統(tǒng)計，監(jiān)督控制職能薄弱，隨著市場競爭的加劇，建立合同管理責(zé)任和風(fēng)險控制措施變得尤為重要。財務(wù)人員如何參與到合同管理中來，如何在財務(wù)管理中更好的實施合同管理職能是財務(wù)人員必須考慮的問題。

二、財務(wù)管理與合同管理

合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等系列活動的總稱。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟(jì)活動的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得，都有積極的意義。因此合同管理是財務(wù)管理必不可少也不容忽視的一部分。財務(wù)管理和合同管理緊密聯(lián)系，好的財務(wù)管理是實現(xiàn)合同管理的保證，他們共同促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。目前企業(yè)在合同管理中存在很多問題，例如：先施工后簽訂合同，隨意解除合同，合同變更不規(guī)范，合同履行內(nèi)容和簽訂內(nèi)容不一致，陰陽合同等。特別對于一些建筑安裝企業(yè)合同管理問題尤為突出，現(xiàn)在建筑市場是買方市場，施工隊伍為了在激烈的競爭中獲得勝利，采取各種不規(guī)范、不合法的運(yùn)作手段，而企業(yè)單純追求利潤指標(biāo)忽視合同中存在的潛在風(fēng)險，合同管理人員法律意識淡薄，合同糾紛、索賠層出不窮，無形中造成企業(yè)成本的增加。隨著人們法律意識的增強(qiáng)，為進(jìn)一步規(guī)避各種各樣的合同管理風(fēng)險，財務(wù)管理中加強(qiáng)合同管理變得越來越重要。

三、在財務(wù)管理中如何加強(qiáng)合同管理

（一）財務(wù)部門對合同實行全過程管理

財務(wù)是整個管理系統(tǒng)中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理的核心。做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，通過合同訂立前的風(fēng)險預(yù)測，風(fēng)險辨析；執(zhí)行中的資金支付控制；合同收尾階段的驗收和履約監(jiān)督等，保證合同管理程序的良好運(yùn)行，實現(xiàn)全過程的財務(wù)管控。

1、合同訂立前的風(fēng)險預(yù)測，風(fēng)險辨析

風(fēng)險指的是損失的不確定性；風(fēng)險量反應(yīng)不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率。在合同簽訂前財務(wù)部門要配合相關(guān)部門做好風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險辨析工作，認(rèn)真分析要進(jìn)行的合同活動可能存在的風(fēng)險。在這個過程中財務(wù)人員要格外謹(jǐn)慎，仔細(xì)調(diào)查對方的資信情況、履約能力，把可能的風(fēng)險逐一分析，確定風(fēng)險的類型，制定風(fēng)險對策。合同風(fēng)險一個重要的來源是合同本身，財務(wù)人員要重點關(guān)注：格式文本，合同類型，變更事項，合同糾紛等。這就要求會計人員配合，仔細(xì)審核合同內(nèi)容、合同文本。盡量選用由國家統(tǒng)一頒發(fā)的通用性合同文本，條款不漏項，文字表達(dá)清晰，無含糊不清詞語。同時充分利用法律資源中的擔(dān)保制度、保險制度以及糾紛法律制度等，來降低和轉(zhuǎn)移合同條款所帶來的風(fēng)險。加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測職能，尤其要注意對方轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險，例如：企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)時，一般都會按照招標(biāo)文件的要求繳納投標(biāo)保證金，其實質(zhì)是招標(biāo)企業(yè)為了避免投標(biāo)有效期內(nèi)投標(biāo)人隨意撤回。撤銷投標(biāo)或中標(biāo)后不能提及履約金等行為造成的損失而進(jìn)行的風(fēng)險規(guī)避。對投標(biāo)人來說合同訂立越遲，資金成本則越高?？傊?，對風(fēng)險的界定要有超前意識，及時收集和分析與風(fēng)險有關(guān)的各種信息，預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險，并對其進(jìn)行監(jiān)控提出預(yù)警。

2、合同執(zhí)行過程中的財務(wù)控制

首先，對合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注，制定嚴(yán)格的合同管理流程及審核辦法。例如：凡對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，一律經(jīng)財務(wù)主管審核并簽署意見，再由財務(wù)部蓋具合同專用章，并交由財務(wù)部統(tǒng)一存檔。對于銷售合同凡利潤指標(biāo)在規(guī)定比例范圍的，且現(xiàn)款現(xiàn)貨的合同，由財務(wù)主管最終審批；利潤指標(biāo)低于公司規(guī)定的，或有欠款信用不良情況的加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，財務(wù)主管簽署意見后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批；銷售人員最后須持審批手續(xù)齊全的合同到財務(wù)部蓋具合同專用章，辦理發(fā)票相關(guān)事宜。其次，加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中資金管理。資金管理應(yīng)遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。資金管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)和具體操作。對照合同履約實際，把好資金的使用和費用的結(jié)算。對于合同款的支付要求做到：制定《預(yù)算管理制度》，企業(yè)各項合同支出都必須履行計劃申報，批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算定額為依據(jù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的審定，嚴(yán)格審批程序。

3、在合同的收尾階段，加強(qiáng)合同的驗收和履約監(jiān)督。落實人員加強(qiáng)對甩項項目的管理，完備手續(xù)、資料，確保資金安全。財務(wù)人員要嚴(yán)格按照合同要求，清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款的催收工作。同時編制財務(wù)決算報告，對合同履行情況進(jìn)行評估。

4、抓好合同的`變更和索賠工作。索賠是合同管理的繼續(xù)，貫穿于合同履行的全過程。財務(wù)人員要提高的變更索賠意識，明確變更和索賠職責(zé)，把工作貫穿于經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)人員及相關(guān)部門認(rèn)真制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項，做到有章可循，照章辦事。在合同變更索賠過程中財務(wù)人員應(yīng)積極發(fā)揮監(jiān)督檢查職能。監(jiān)督重點如下：首先，合同變更理由必須符合法律、法規(guī)和政策，以及相關(guān)相關(guān)文件的規(guī)定；其次，原始記錄、原始資料保管是否完整，合同資料的歸檔應(yīng)分類進(jìn)行，及時、系統(tǒng)、連續(xù)，無遺漏；最后，對相關(guān)費用進(jìn)行審查。

（二）抓住經(jīng)濟(jì)活動的重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)合同管理

1、加強(qiáng)采購合同的日常管理。在日常的管理中，突出合同管理人員的審核職能是降低風(fēng)險的一個有效策略。首先，對合同文本的審查，簽訂前財務(wù)人員認(rèn)真審查合同條款，對其中可能引起糾紛的地方予以刪除或改進(jìn)。杜絕含義模糊的條款出現(xiàn)在正式文本中，使條款的可操作性強(qiáng)。其次，督促監(jiān)督采購部門制定相應(yīng)的采購標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及合理的價格標(biāo)準(zhǔn)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量不受影響的前提下，制定相應(yīng)的質(zhì)量加減價條款使合同款貼近生產(chǎn)工藝。再者，定期檢查采購部門是否做好供戶的資質(zhì)審查，為合同的簽訂把好關(guān)。其中包括供戶的確定的依據(jù)審查、資格和信用審查、簽訂人的審查。采購部門每年應(yīng)對供戶進(jìn)行系統(tǒng)評價，對達(dá)不到要求的供戶進(jìn)行淘汰，形成新的供戶清單。對于新供戶嚴(yán)格按組織考察，試用試供等環(huán)節(jié)合格后納入合格供方。資質(zhì)主要包括：生產(chǎn)許可、經(jīng)營范圍、特許進(jìn)入、資質(zhì)等級等。信用主要指的是誠信度，包括守約能力、納稅狀況、售貨服務(wù)狀況、承諾兌現(xiàn)等。簽訂合同時要求對方將各類資質(zhì)證書進(jìn)行復(fù)印并加蓋單位公章，以保證供方提供的資質(zhì)具有法律效率。單位內(nèi)部人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍簽訂合同，杜絕超越權(quán)限或無權(quán)限人員簽訂合同。

2、加強(qiáng)合同的綜合管理，實現(xiàn)成本控制。堅持程序管理，擇優(yōu)選擇分包商。財務(wù)及相關(guān)人員對各分包單位做細(xì)致的調(diào)查，對其資質(zhì)信用進(jìn)行評價，將有關(guān)資料建檔保存，擇優(yōu)選擇分包商。確定合理的成本控制目標(biāo)，合同文件和成本計劃是成本控制的目標(biāo)。企業(yè)必須有一套健全的財務(wù)管理制度，在成本分析成本核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的研究成本變動的因素，參考企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，確定合理的成本計劃，指導(dǎo)企業(yè)的投標(biāo)報價及其分包合同簽訂。合同簽訂后，為了把費用控制在合同金額以內(nèi)，財務(wù)人員要進(jìn)一步對合同的履行情況實行監(jiān)督檢查：一、杜絕違反合同條款的行為發(fā)生，發(fā)現(xiàn)合同履行異常，及時調(diào)查原因采取防范措施避免不必要的損失；二、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行成本分析，通過實際值與預(yù)算值，實際值與目標(biāo)值的比較，對合同履行情況進(jìn)行評價，了解成本總量的構(gòu)成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，采取對應(yīng)的增收節(jié)支措施，避免超支，為今后的發(fā)展提供經(jīng)驗和教訓(xùn)。

（三）財務(wù)部門要做好合同管理工作就要加強(qiáng)對合同管理人員的培訓(xùn)

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。建立科學(xué)的培訓(xùn)制度，全面實行全過程考試、考核、檢查。激活培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)的成效性。通過各種方法有針對性和重點的組織好學(xué)習(xí)，向相關(guān)人員介紹最新的《合同法》、《招投標(biāo)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)。定期組織合同系統(tǒng)專業(yè)管理人員進(jìn)廠培訓(xùn)，把合同相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)納入繼續(xù)教育日程，從思想上引起財務(wù)人員的高度重視。健全考核，激勵、責(zé)任追究機(jī)制，對合同訂立、執(zhí)行過程中違法違規(guī)或給企業(yè)造成損失的行為追究責(zé)任。

合同管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要工作，它不只是簡單的要約、承諾，而是一個全過程、全方位、科學(xué)的管理。財務(wù)部門要充分發(fā)揮自己在合同管理中的監(jiān)督、檢查職能，運(yùn)用科學(xué)的管理方法參與到合同管理中來，通過運(yùn)用自身特有的方法對合同履行情況進(jìn)行分析評價，事前預(yù)防，事中控制，事后補(bǔ)救，同時為今后企業(yè)的發(fā)展所借鑒，財務(wù)管理對合同管理具有現(xiàn)實的重要應(yīng)用價值，必將越來越得到企業(yè)的重視和認(rèn)可。

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