稅務籌劃課程(非稅務經(jīng)理的稅務課程)

摘要:我國從2016年開始全面實施“營改增”,直至現(xiàn)在,稅法也進行了很大的變動以達到減輕稅負的目的。在此形勢下,企業(yè)納稅籌劃必然發(fā)生重大變化,原先一些舊體制下的納稅籌劃策略已經(jīng)不再適應。應用型本科院校的主要目標是培養(yǎng)適合企業(yè)實際需求的創(chuàng)新型人才,所以,納稅籌劃課程也要與時俱進,更新教學內(nèi)容稅務籌劃課程,并針對現(xiàn)有的問題進行教學方法的改革和創(chuàng)新,這對于應用型本科院校培養(yǎng)創(chuàng)新性的納稅籌劃人才具有重要意義。

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;教學方法;改革

一、納稅籌劃課程的特點

《納稅籌劃》是目前高校中會計學、財務管理等專業(yè)里一門綜合實踐性、操作性很強的課程。同時,近幾年稅法內(nèi)容的大范圍變動也決定了稅收籌劃課程要保持前瞻性和時效性,也給企業(yè)的稅務管理帶來了許多不確定因素。納稅籌劃是增值性的經(jīng)濟行為,同時依法納稅也是企業(yè)應盡的義務,所以在現(xiàn)市場經(jīng)濟下企業(yè)開展納稅籌劃也是用來維護自己合法權(quán)益的一種手段。因此如何通過法律途徑進行納稅籌劃,實現(xiàn)利益最大化,已成為財務決策人員面臨的緊迫問題。然而在高校納稅籌劃教學中,師生實踐的缺失,理論與實踐的脫節(jié)卻導致學生不能適應企業(yè)實際情況進行納稅籌劃。

稅務籌劃課程

二、納稅籌劃教學的現(xiàn)狀

(一)重稅法輕籌劃

稅法課程是會計學等專業(yè)考取初級會計資格證書的重要內(nèi)容,所以在大多數(shù)高校的課程設(shè)置中,都是重視稅法課程的,也在學習期間引起學生的重視;而在課時和考核方式等各方面納稅籌劃課程都沒有得到同樣的重視。同時由于課程的順序,在學到納稅籌劃時,學生對稅法的內(nèi)容有所遺忘,所以在籌劃的接受和理解上會有些吃力。另一方面,由于我國稅收法律、法規(guī)、制度在不斷的變革,如增值稅和個人所得稅等。這就要求在傳授的思路方法上要及時的做出調(diào)整。但是大部分院校的人才培養(yǎng)方案缺乏了對稅務籌劃課程的開展和重視,教師沒有及時對教學內(nèi)容做相對應的調(diào)整,教學方法單一、不能及時調(diào)動學生的積極性,導致教學效果欠佳。

(二)授課教師缺乏企業(yè)實踐經(jīng)驗,自身籌劃實踐不足

稅務籌劃課程

對于納稅籌劃課程,不僅要求教師掌握全面扎實的稅收法律知識,同時也要求教師有相關(guān)的實際工作經(jīng)驗,通過對實踐效果進行總結(jié)來進行授課,案例授課更有助于提升教學效果。但是民辦高校專職教師大部分都是從學校到學校,缺乏本專業(yè)的實踐經(jīng)驗,雖然近些年教師的學歷有了很大幅度的提升,很多教師都是財稅專業(yè)研究生畢業(yè),但由于沒有從事任何納稅籌劃實踐活動,而缺乏了實際案例的講解,這樣也就導致了學生難以對企業(yè)復雜的納稅活動進行合理地籌劃。

(三)課程考核方式單一,評價標準具有局限性

納稅籌劃在考試內(nèi)容設(shè)置上往往分為稅法專業(yè)基礎(chǔ)知識和納稅籌劃兩個方面的內(nèi)容,但稅法考核內(nèi)容的設(shè)置與籌劃內(nèi)容關(guān)聯(lián)性較小。籌劃部分設(shè)置的案例題所涉及內(nèi)容也較少,不具備綜合性,也未考慮現(xiàn)實可變化要素。學生在期末多通過死記硬背方式復習,更多的是對教材模式化案例的照搬照套,未能進行綜合性實證分析,其卷面成績并不能充分體現(xiàn)學生的籌劃思維運用能力,有一定局限性。

三、納稅籌劃教學方法的改革

稅務籌劃課程

(一)運用多種教學方法,提高學生對納稅籌劃的重視和興趣

在課程的授課教學過程中要體現(xiàn)以學生為主體、教師為主導的教學理念,要選取多種教學方法如問題式、案例式、討論式和參與式等來提高學生的學習興趣,主要培養(yǎng)學生的自主思考和學習的能力,引導學生用學到的內(nèi)容用到實際當中。通過各種渠道建立納稅籌劃案例庫,并隨著稅法內(nèi)容的變化而更新。案例可以分為針對每種籌劃方法的專項案例和針對整個稅種內(nèi)容的綜合案例,讓學生從稅額的計算開始到找出籌劃的方案,這樣既鞏固了之前所學的稅法知識,也能自主地利用籌劃方法和原理找出切合實際的籌劃方案,提高學生的積極性和分析實際問題的能力。同時也可以讓學生帶著理論進入企業(yè)或稅務部門實習,首先感受到工作崗位對能力的需求,同時也能搜集一些實際案例,帶著實踐中的問題回到課堂,結(jié)合案例學習納稅籌劃理論。

(二)加強“雙師型”教師隊伍建設(shè)

首先,教師要積極考取稅務師等專業(yè)證書,同時利用假期時間到企業(yè)、稅務部門、會計事務所、稅務事務所進行實踐學習,收集豐富的實際教學案例,在課堂上有針對性地講授實際稅務工作中常見的問題和成功案例。加強校企合作,將課程內(nèi)容直接與工作崗位需求相對接,將理論直接對接實踐。

稅務籌劃課程

(三)引入“互聯(lián)網(wǎng)+”考核方式,注重過程性考核

在期末考核方式選擇中,可以選擇多渠道綜合考核方式,加強過程性考核。在學習過程中加強階段性考核稅務籌劃課程,在案例分析過程中,加強教師評價,學生互評等環(huán)節(jié),結(jié)合作業(yè)一起進入平時成績中。利用互聯(lián)網(wǎng),通過雨課堂、學習通等軟件的運用為學生隨時推送課前準備作業(yè)、課上練習作業(yè)和課后復習作業(yè)等,并進行即時評價,納入平時考核中。期末考核中采取案例分析的方式,改變原來單純對記憶性知識的考核,防止學生死記硬背,應付考試。

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稅務籌劃課程

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作者:劉宏偉 陳玲玲 單位:河北省廊坊市燕京理工學院

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