稅收籌劃的原則是什么?
稅收籌劃可以采用不同的手段和方法,既可以減少納稅人的納稅義務又可以貫徹國家政策的稅收籌劃應該遵循一定的原則,這些原則可以歸納為以下四類八項: 一、法律原則(一)合法性原則在稅收籌劃中,首先必須要嚴格遵循籌劃的合法性原則.偷逃稅收也可以減輕納稅人的稅收負擔,但是違背了稅收籌劃的合法性原則.稅收是政府憑借國家政治權力,按照稅收法律規(guī)定,強制地、無償地取得財政收入的一種方式.稅收法律是國家以征稅方式取得財政收入的法律規(guī)范,稅法調整稅收征納雙方的征納關系,形成征納雙方各自的權利與義務,征納雙方都必須遵守.嚴格地按照稅法規(guī)定充分地盡其義務\享有其權利,才符合法律規(guī)定,即才合法.稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下,才可以考慮納稅人少繳納稅的各種方式.(二)合理性原則在稅收籌劃中,還要遵循籌劃的合理性原則,注意稅收籌劃要符合包括稅收政策在內的各項國家政策精神.那些不符合國家政策精神的行為,如鉆稅法漏洞的行為等,不符合稅收籌劃的合理性原則.在市場經濟條件下納稅籌劃,國家把稅收制度作為間接調控宏觀經濟和微觀經濟的一個重要手段.稅收政策調控涉及的面非常廣泛,從國家的宏觀經濟發(fā)展戰(zhàn)略到國家的微觀經濟發(fā)展戰(zhàn)略,從財政、經濟領域到社會領域,各地區(qū)、各行各業(yè)的各種行為都可能有不同的稅收待遇,這些行為只要符合國家法律精神,都是合理的行為.反之,則是不合理行為. 稅收優(yōu)惠是國家政策的一個重要組成部分,符合國家政策的某些行為可能享受不同的稅收優(yōu)惠.納稅人通過符合和貫徹國家政策的行為而取得的稅收優(yōu)惠被稱為"稅收利益(tax benefit)".稅收利益是指通過節(jié)稅少繳納的稅款,稅收利益通常被認為是納稅人的正當受益.稅收利益是政府的"稅式支出(tax expenditure)".稅式支出也稱為稅收支出,指因政府實施稅收優(yōu)惠項目而造成的政府財政收入減少.由于它與稅收收入相左,與直接的財政支出相似,所以稱之為稅收支出.在一些國家,政府的稅收優(yōu)惠往往在其稅式支出預算或計劃里表現出來.納稅人取得稅收利益的行為,也是合理的行為.
增值稅納稅籌劃?
增值稅納稅人身份籌劃的法律依據.增值稅納稅人依法劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅籌劃,不同身份的納稅人適用的稅率不同,稅收優(yōu)惠政策也不同,而且差異較大.現行稅法對一般納稅人和小規(guī)模納稅人有明確的界定:一般納稅人是指年應納增值稅銷售超過小規(guī)模納稅人標準且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位,經申請審批認定為一般納稅人,享受一般納稅人待遇.符合一般納稅人標準而不申請認定的納稅人以17%稅率計算銷項稅額,并直接以銷項稅額作為應納稅額,進項稅額不得抵扣,也不得使用增值稅專用發(fā)票.小規(guī)模納稅人是指年應納增值稅銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.個人、非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)也劃歸為小規(guī)模納稅人. 年應納增值稅銷售額標準規(guī)定如下:從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務為主(具體規(guī)定為從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額占其年總銷售額50%以上),同時兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應納增值稅銷售額在100萬元以下為小規(guī)模納稅人,100萬元以上為一般納稅人;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應納增值稅銷售額在180萬元以下為小規(guī)模納稅人,180萬元以上為一般納稅人.
會計核算制度健全與否主要看其能否提供完整的稅務資料,能否準確地核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額,如果能則認為其會計核算制度健全,反之則認為其會計核算制度不健全.稅務機關在認定納稅人身份時主要是考慮會計核算制度是否健全,而不是銷售規(guī)模,也就是說,如果企業(yè)會計核算制度確實健全,且能準確完整地提供稅務資料,依法納稅,即使工業(yè)企業(yè)生產經營規(guī)模與稅法規(guī)定標準還有差距,也可以申請認定為一般納稅人.反之,即使銷售規(guī)模達到標準并已認定為一般納稅人,如果其會計核算制度不健全,甚至有違法行為,則其一般納稅人資格也將被取消.這就為一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的籌劃提供了空間.
稅收籌劃的原則是什么?的問題,上述文章進行了詳細的解答,并對此問題進行拓展,闡述相關的知識點,希望本文的內容會對你有所幫助.
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯系刪除處理。
400-835-0088
