拜登努力推進(jìn)富人稅之際，美國(guó)富人偷稅行為遭到曝光。在這些億萬富豪之中，有些人多年來甚至一毛錢聯(lián)邦所得稅都沒繳納過。
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亞馬遜創(chuàng)始人貝佐斯、特斯拉創(chuàng)始人馬斯克、股神巴菲特、前紐約市市長(zhǎng)邁克爾·布隆伯格……
他們究竟是怎么花式避稅的？
離譜的實(shí)際稅率
6月8日周二，美國(guó)新聞網(wǎng)站ProPublica發(fā)布報(bào)告，揭示了最富有的美國(guó)人如何大舉避稅。
根據(jù)上述網(wǎng)站從美國(guó)國(guó)稅局（IRS）獲得的機(jī)密稅務(wù)文件，在2014年-2018年期間，最富有的25位美國(guó)人共繳納136億美元聯(lián)邦所得稅。
盡管這一數(shù)字已經(jīng)相當(dāng)驚人，但跟他們?cè)诖似陂g獲取的財(cái)富相比，也僅是九牛一毛——據(jù)《福布斯》統(tǒng)計(jì)，這25人的財(cái)富在這五年間累計(jì)增加了4010億美元。
由此，若將他們每年繳納的稅款和同期財(cái)富增長(zhǎng)的比值視為實(shí)際稅率，那么他們的實(shí)際稅率僅有3.4%。
其中，在這五年間財(cái)富增長(zhǎng)243億美元的巴菲特僅繳納了2370萬美元的稅款，實(shí)際稅率為富人最低，僅為0.1%。
身家漲了990億美元的貝佐斯緊隨其后，實(shí)際稅率為0.98%；布隆伯格和馬斯克的實(shí)際稅率則分別為1.3%和3.27%。
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圖源：ProPublica
相比之下，美國(guó)中產(chǎn)過的又是什么日子呢？
在2014年-2018年期間，美國(guó)中產(chǎn)家庭稅后凈資產(chǎn)平均增加6.5萬美元左右，大部分還是出于房屋價(jià)值走高的緣故。
然而， 由于中產(chǎn)的絕大多數(shù)收入都是工資，因此，他們的稅單幾乎與增加的財(cái)富數(shù)量持平，接近6.2萬美元。
操作的手法
富人們的財(cái)富爆炸式增長(zhǎng)，市場(chǎng)有目共睹。那么，他們究竟是怎么在“眾目睽睽”之下避開大額稅金的呢？
07年和11年未繳稅的貝佐斯
先拿世界首富貝佐斯來說，他從2014年到2018年報(bào)告的收入為42.2億美元，繳納的稅款為9.73億美元，但考慮到其身家暴漲至近千億美元美國(guó)富豪避稅被曝光，實(shí)際稅率不到1%。
而在2006年-2018年期間，貝索斯的避稅行為更為驚人：總收入65億美元，納稅14億美元，然而其財(cái)富暴增1270億美元，實(shí)際稅率僅略超1%，達(dá)到1.1%的水平。
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貝佐斯與美國(guó)普通家庭財(cái)務(wù)、納稅狀況對(duì)比，圖源：ProPublica
其中，在2007年，亞馬遜股價(jià)翻倍，貝佐斯身家增加了38億美元，但他沒有繳納任何聯(lián)邦所得稅——在與前妻MacKenzie共同申報(bào)納稅時(shí)，他只申報(bào)了4600萬美元的收入，其主要來源為外部投資的利息和股息。
如此一來，他就可以用債務(wù)的利息支出、“其他支出”等等投資損失及抵扣來抵消賺到的每一分錢。
2011年同樣也是貝佐斯未繳稅的一年。當(dāng)時(shí)他的身家穩(wěn)定在180億美元左右，但他在報(bào)稅時(shí)稱其投資損失超過了收入，并且以此為由為自己和兒女申請(qǐng)了稅收抵免。
巴菲特的避稅“伎倆”
再看實(shí)際稅率僅有0.1%的股神巴菲特，因其一直持有旗下伯克希爾·哈撒韋的股票，這就能讓他在很大程度上避免了將財(cái)富轉(zhuǎn)化為收入。
自2015年至2018年，巴菲特年收入約在1160萬美元至2500萬美元之間，這是一個(gè)不算很高的數(shù)字。
此外，巴菲特的另一“策略”在于，將收入減少到最低，也就能夠減少稅收。
具體來看，如果伯克希爾·哈撒韋向股東們支付股息，那么，以近年來的平均水平計(jì)算，巴菲特將獲得超過10億美元的股息收入，這些年來每年還將欠下數(shù)億美元的稅款。
這里舉一個(gè)巴菲特避稅的案例。
1973年，巴菲特斥資1060萬美元收購(gòu)華盛頓郵報(bào)集團(tuán)10%的股份，在持有期間巴菲特勸說盛頓郵報(bào)集團(tuán)將分紅用于回購(gòu)，避免了上交分紅收入所得稅。
到了2013年，亞馬遜的貝索斯以2.5億美元從華盛頓集團(tuán)購(gòu)買了《華盛頓郵報(bào)》，剝離了《華盛頓郵報(bào)》的華盛頓郵報(bào)集團(tuán)改名叫格拉漢姆控股公司（Graham Holdings），巴菲特此時(shí)持有的格拉漢姆控股公司的股份價(jià)值12億美元，此時(shí)巴菲特計(jì)劃退出。但從1000到12億有超過99%的資產(chǎn)增值，需要交約38%的稅，光稅就高達(dá)約4億美元，怎么辦？
不用急，由富人們給自己立的法里面早已經(jīng)留好了后門：美國(guó)稅法第355條允許美國(guó)公司把自己的子公司分配給股東（相當(dāng)于分紅或配股），并在一定條件下，公司和股東都不需要額外交稅。
具體操作是這樣的：格拉漢姆控股公司的資產(chǎn)分成三部分裝入新的子公司里，三部分資產(chǎn)分別為：4.59億美元伯克希爾公司的股份、3.64億美元的邁阿密電視臺(tái)以及2.67億美元的現(xiàn)金。
然后格拉漢姆公司將這個(gè)子公司轉(zhuǎn)給巴菲特的伯克希爾，“對(duì)價(jià)”就是巴菲特將自己持有的價(jià)值12億美元格拉漢姆控股公司的股份“還回去”——實(shí)際結(jié)果就是實(shí)現(xiàn)了退出。
雖然表面上巴菲特收到了三樣資產(chǎn)總計(jì)僅有10.9億美元，“賠了”1.1億美元，但實(shí)際上這1.1億是轉(zhuǎn)移給了格拉漢姆公司的股東，同時(shí)巴菲特自己也省下了2.9億美元的稅金。在這個(gè)過程中，美國(guó)國(guó)稅局一分錢稅都沒收到，相當(dāng)于巴菲特和對(duì)方股東將4億稅金自己給分了。
那有人會(huì)說，這只是延遲而已，巴菲特早晚得交延遲繳納的稅?！安恍摇钡氖?，巴菲特決定將全部家產(chǎn)在死后捐給“慈善組織”，而捐給慈善組織的錢是不用納稅的。換言之：巴菲特到死都不用交稅，其成立的“慈善組織”仍將控制大量財(cái)富——子子孫孫、萬世不絕，而在此過程中理論上永遠(yuǎn)不用交稅。
馬斯克借錢避稅
除了上述方法之外，ProPublica指出， 還有一種可以用來避稅的方法，那就是借錢。
如果你擁有一家公司，還拿著巨額薪水，你將為其中的大部分薪資支付37%的個(gè)人所得稅。
如果選擇賣出公司的股票，你必須繳納20%的資本利得稅，還將失去公司的部分控制權(quán)。
但如果你借了一筆貸款，所需支付的利率僅為個(gè)位數(shù)，還不用交稅。
其原因在于，貸款必須償還，因此不會(huì)被美國(guó)國(guó)稅局歸進(jìn)收入范圍；盡管向銀行貸款需要抵押品，但富人們顯然擁有很多。
這就不得不提到“幣圈教主”馬斯克了——去年，他剛剛抵押了約9200萬股股票作為個(gè)人貸款抵押品，截至今年5月29日，這些股票價(jià)值約為577億美元。
近年來，馬斯克無論是在新能源車、航空航天還是幣圈，都是一時(shí)間風(fēng)頭無兩。
但值得注意的是，他所繳納的稅款與其狂飆猛漲的財(cái)富并不匹配：2015年繳稅6.8萬美元，2015年繳納6.5萬美元，2018年一分錢也沒繳。
慈善避稅
這里就要提到很多富豪通過慈善捐款來規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅，從蓋茨，到巴菲特、扎克伯格，都聲稱死后“裸捐”，一個(gè)子兒都不留給兒女，近三十年美國(guó)富豪的基金會(huì)數(shù)量翻了三倍，為什么美國(guó)富豪都這么熱衷慈善呢？
從事慈善事業(yè)，這背后的一個(gè)重要背景，是美國(guó)遺產(chǎn)稅的開征和稅制改革的出臺(tái)。
1916年，美國(guó)開始征收總遺產(chǎn)稅，稅率最初就高達(dá)40%；8年后，為了防止有人把遺產(chǎn)變成生前贈(zèng)予鉆空子，美國(guó)政府又開設(shè)了贈(zèng)與稅作為遺產(chǎn)稅補(bǔ)充，最高一級(jí)稅率達(dá)到50%。
也就是說，一旦美國(guó)富豪把全部身家以遺產(chǎn)形式留給后代，立馬就會(huì)被國(guó)家拿去一半。而且，賬面上的錢是不能拿來交遺產(chǎn)稅的，很多富豪股份之外的家產(chǎn)根本不夠交稅，變賣公司股份，就意味著要削弱對(duì)公司的控制權(quán)，那可是辛辛苦苦奮斗了一輩子的事業(yè)。
怎么辦呢？富豪們發(fā)現(xiàn)，一個(gè)私人基金會(huì)就可以搞定這一切。
在美國(guó)，捐贈(zèng)是免稅的，原本要削去一半的遺產(chǎn)轉(zhuǎn)入基金會(huì)里，則可以一分不少地打過去，完美避開遺產(chǎn)稅。而且，西方私人基金會(huì)內(nèi)部章程自定，富豪完全可以任命兒女們做基金會(huì)會(huì)長(zhǎng)，這樣一來，所有錢款流向?qū)嶋H仍然掌握在家族手里，外人無權(quán)干涉。
成立之后，根據(jù)美國(guó)法律，基金會(huì)每年只需要拿出5%的資產(chǎn)用于慈善相關(guān)活動(dòng)，注意，是相關(guān)，這還包括把子孫后代拉到基金會(huì)上班開出的高工資，包括各種名目的公關(guān)費(fèi)用，包括平時(shí)吃喝玩樂的報(bào)銷，花樣百出。
之前特朗普也被曝出花式避稅，和基金會(huì)異曲同工，舉個(gè)例子你就知道什么叫想象力限制了我的富有。
比如錄制一檔真人秀時(shí)，特朗普據(jù)稱，花了7萬美元做發(fā)型設(shè)計(jì)，10萬美元給女兒化妝，30萬美元給錄制場(chǎng)景進(jìn)行設(shè)計(jì)裝修，更狠的是，還有高達(dá)2600萬美元的所謂“咨詢費(fèi)用”，想必是特老師一邊和導(dǎo)演聊天，助理一邊在旁邊數(shù)他說了幾個(gè)字，明碼標(biāo)價(jià)，一字千金。關(guān)于慈善避稅更多內(nèi)容可參考此前見聞文章蓋茨們“裸捐”為避稅？美國(guó)富豪慈善背后的秘密。
富人的回應(yīng)
對(duì)于ProPublica的“指控”，巴菲特已在一份長(zhǎng)達(dá)23頁的詳細(xì)聲明中作出回應(yīng)，為自己辯護(hù)。
股神表示，伯克希爾·哈撒韋絕大多數(shù)的股東傾向于公司將利潤(rùn)用于再投資，而非發(fā)放股息。比如在2014年，公司A股股東以87-1的票數(shù)反對(duì)分紅，B股股東以47-1的票數(shù)也投出了反對(duì)票。
這或許意味著，伯克希爾拒絕派息，并非是出于巴菲特希望降低個(gè)人稅單的意愿，而是股東們的意思。
巴菲特還稱，股東們之所以這樣做，是因?yàn)樗麄冎肋@些資金當(dāng)中很大一部分都將被用于慈善事業(yè)，而非用來消費(fèi)或追求家族財(cái)富。
另外，這位承諾將其99%凈資產(chǎn)拿去做慈善的“奧馬哈先知”還算出，迄今為止，他每捐出1000美元，就能獲得不到50美分的稅收優(yōu)惠。他也更喜歡把錢捐給慈善機(jī)構(gòu)，而不是交給聯(lián)邦政府來償還國(guó)債。
我相信，與略微減少不斷增加的美國(guó)國(guó)債相比，如果用于慈善事業(yè)，這筆錢將對(duì)社會(huì)更有用處。
其他富人方面美國(guó)富豪避稅被曝光，貝佐斯和亞馬遜均拒絕對(duì)此事置評(píng)，其前妻MacKenzie同樣未曾發(fā)聲；馬斯克僅回答了一個(gè)問號(hào)“？”，此后沒有進(jìn)一步回復(fù)。
但根據(jù)報(bào)道，巴菲特、布隆伯格和華爾街“狼王”卡爾·伊坎在內(nèi)的幾位均表示，已經(jīng)繳納了所欠稅款。
IRS的調(diào)查
在美國(guó)參議院財(cái)政委員會(huì)當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月8日的聽證會(huì)上，委員會(huì)主席羅恩·懷登（Ron Wyden）援引ProPublica的報(bào)道稱，美國(guó)最富有的人在新冠疫情期間收入豐厚，但沒有支付應(yīng)得的稅款。
懷登表示將提交一項(xiàng)提案，要求每年對(duì)美國(guó)富人進(jìn)行的投資收益征稅，而不僅僅是在出售投資時(shí)征稅。
懷登還表示，鑒于美國(guó)國(guó)稅局有責(zé)任保護(hù)納稅人的數(shù)據(jù)，國(guó)稅局需要調(diào)查這些數(shù)據(jù)是如何被泄漏的。
隨后，美國(guó)國(guó)稅局局長(zhǎng)Charles Rettig稱，已針對(duì)美國(guó)富人稅務(wù)信息泄露一事開展內(nèi)外部調(diào)查，泄密者之后或?qū)⑹艿叫淌绿幜P。
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