其實企業(yè)運用合理的方式為員工合理的避稅，對員工也是一種福利，更是一個體現(xiàn)公司人文文化的一個良好手段。
一、弄清楚合理避稅幾個概念
1.合理避稅——合理避稅不是說要違法偷稅漏稅，而是說在合理的情況下如何少交稅。
2.年終獎——“大家俗稱的‘年終獎’其實是全年一次性獎金，包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
3.年終獎金應(yīng)繳稅計算公式——全年一次性獎金應(yīng)納稅額＝當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)，
4.年終獎適用稅率確認(rèn)方法——納稅人取得全年一次性獎金，可單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
5.個稅臨界點效應(yīng)——據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，2011年9月1日起調(diào)整后，個人所獲取的工資類薪金所得按照七級超額累進(jìn)稅率。當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個臨界點哪怕1元，對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔。這個點就稱為臨界點，這種“多發(fā)少得“的現(xiàn)象，稱為個稅臨界點效應(yīng)。
6.個稅平衡點——對應(yīng)于個稅臨界點，同樣也存在著一個平衡點，使得獎金增加的幅度大于納稅額提高幅度的狀態(tài)，即多發(fā)獎金稅后也能多得。
7.個稅盲區(qū)——臨界點與平衡點之間的區(qū)間，被業(yè)內(nèi)人士稱“盲區(qū)”。
6個稅盲區(qū)區(qū)間：
18001元至19283.33元、多一元的稅后差：-1154
54001元至60187.50元、多一元的稅后差：-4949
108001元至114600元、多一元的稅后差：-4949
420001元至447500元、多一元的稅后差：-19249
660001元至706538.46元、多一元的稅后差：-30249
960001元至1120000元，多一元的稅后差：-87999。
所以，避開每一級稅率對應(yīng)的盲區(qū)，就能有效地避開“多發(fā)少得”的情況。
二、不同情形的個稅計算
1.發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時——年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2.當(dāng)月工資低于3500元時——年終獎個人所得稅：[年終獎-（3500-月工資）]*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-（3500-月工資）除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
3.年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時——將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率2021一次性年終獎合理避稅，（雙薪+年終獎）/12×稅率-速算扣除數(shù)。
4.員工一個年度在兩個以上單位工作過——只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。
該條款的要點是：
一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
員工即使工作時間不足12個月2021一次性年終獎合理避稅，也可以適用一次。
5.員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎——可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。
三、年終獎合理的避稅方法
1.年終獎的金額避開臨界點與平衡點之間的盲區(qū)
2.將處于盲區(qū)的年終獎金額與臨界點的差額部分（以下將簡稱“差額”）延后發(fā)放，比如至下月或之后分月多次發(fā)放。
3.將差額部分以卡券形式發(fā)放，員工如果能在卡券發(fā)行單位折現(xiàn)將是再好不過了。
4.將差額部分捐贈至公益，可稅前扣除。
5.削峰填谷：即綜合考慮全年各月收入以及年終獎數(shù)額，使得全年繳稅最少，要做的就是合理分配月收入和年終獎，使之比例合理。
以上是愛員工稅務(wù)籌劃平臺整理的合理避稅之工資與年終獎金的合理避稅管理，希望對你有所幫助。愛員工是國內(nèi)專業(yè)的稅務(wù)籌劃綜合服務(wù)平臺，幫助中小企業(yè)提供企業(yè)如何避稅以及合理避稅方法、個稅所得稅稅收優(yōu)惠、避稅案例、稅務(wù)籌化、個人獨資企業(yè)避稅、股東分紅避稅、勞務(wù)費如何避稅、申請小微企業(yè)所得稅避稅、提供稅收優(yōu)惠政策等服務(wù)。愛員工稅務(wù)籌劃綜合服務(wù)平臺官網(wǎng)
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