坐標(biāo)深圳/廣州/北京/長(zhǎng)沙/蘇州，全國(guó)有18家分公司。
一到年底就會(huì)有很多客戶(hù)來(lái)咨詢(xún)我們關(guān)于稅務(wù)籌劃相關(guān)的內(nèi)容，下面 @金米財(cái)稅稅務(wù)師 就給大家介紹介紹稅務(wù)籌劃是怎么能做的？
所謂納稅籌劃，是指通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。眾所周知小公司稅務(wù)籌劃，納稅籌劃對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，所以今天就和大家來(lái)談一談企業(yè)納稅籌劃的超實(shí)用的方法！一、常見(jiàn)的根據(jù)政策籌劃的方法
1、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn)，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。
每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn)，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。
自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
例：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入，這樣可以減少增值稅的繳納。
2、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）
這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)，我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看一下。
例：某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)。
按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬(wàn)，只需對(duì)剩下的25萬(wàn)按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬(wàn)。
而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格，即使申請(qǐng)成功，也要按照25%對(duì)減免后的利潤(rùn)進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。
所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。
3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來(lái)工作業(yè)績(jī)的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：
納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)小公司稅務(wù)籌劃，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
二、創(chuàng)業(yè)者不可不知的 5 個(gè)節(jié)稅技巧：
1、將個(gè)人專(zhuān)利以技術(shù)入股的形式投入公司使用
如果企業(yè)老板或員工個(gè)人擁有專(zhuān)利，并將其提供給公司使用，公司在對(duì)待個(gè)人的專(zhuān)利時(shí)，可以為其合理估價(jià)，并以有價(jià)入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。 這樣一來(lái)，專(zhuān)利就會(huì)成為公司的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員可以采用合理攤銷(xiāo)的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤(rùn)，達(dá)到少繳稅的目的。
2、合理提高員工福利，計(jì)入成本，攤銷(xiāo)利潤(rùn)
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，可以在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，例如：為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工基金（如：養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、教育基金等），增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。如此一來(lái)，不僅可以調(diào)動(dòng)員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷(xiāo)企業(yè)利潤(rùn)，減少稅負(fù)。
3、發(fā)票丟失，及時(shí)補(bǔ)救，仍能報(bào)銷(xiāo)和入賬
我國(guó)實(shí)行以票控稅，因?yàn)樯婕暗蕉愂?，如果發(fā)票丟失想要重開(kāi)一張是不太可能的。但是，沒(méi)有了發(fā)票就不能憑票報(bào)銷(xiāo)和公司入賬，該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救：
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
4、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)不能混雜在一起，要?jiǎng)澐智宄?/p>
例，有些公司出資購(gòu)買(mǎi)了房屋、汽車(chē)，卻將權(quán)利人寫(xiě)成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒(méi)有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？
首先，這是成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人費(fèi)用相混雜的事例。按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來(lái)額外的稅負(fù)。
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金米財(cái)稅是經(jīng)深圳市工商局批準(zhǔn)成立的專(zhuān)業(yè)工商注冊(cè)和財(cái)務(wù)代理服務(wù)公司。金米財(cái)稅成立第3年就迅速躋身行業(yè)前10，新晉深圳代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位，榮獲重合同守信用等一系列AAA級(jí)誠(chéng)信證書(shū)，被譽(yù)為國(guó)民品牌。主營(yíng)公司注冊(cè)、代理記賬、公司注銷(xiāo)、稅務(wù)籌劃、網(wǎng)站建設(shè)等業(yè)務(wù)，為全國(guó)廣大創(chuàng)業(yè)者提供一站式商業(yè)服務(wù)。
金米財(cái)稅在深圳、廣州、北京、東莞、佛山、長(zhǎng)沙、重慶、蘇州、西安等多個(gè)重點(diǎn)城市均有分公司。2015年成立至今，公司以“讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)難事”為宗旨，給20萬(wàn)家企業(yè)解決了工商注冊(cè)等問(wèn)題。
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