重慶大學(xué)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)XXX 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì) 指導(dǎo)教師重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院 2013 年12 設(shè)計(jì)的主要目的畢業(yè)設(shè)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)階段的課程之一，是本科教學(xué)計(jì) 劃的重要一環(huán)。其目的是通過畢業(yè)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，鞏固和深化本科四年專 業(yè)基礎(chǔ)課程、專業(yè)課程及相關(guān)課程的基本理論和方法。 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃畢業(yè)方案設(shè)計(jì)，目的在于通過設(shè)計(jì)使學(xué)生熟 悉房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)作流程中相關(guān)涉稅事項(xiàng)，增強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅 的系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，并能通過畢業(yè)方案設(shè)計(jì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題建立 有效的經(jīng)濟(jì)分析及決策分析方案，掌握稅收籌劃在實(shí)際工作中的應(yīng) 用，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析和解決房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)務(wù)中稅收問題的能力，團(tuán) 結(jié)協(xié)作和相互溝通的能力，初步成為一名企業(yè)的稅收策劃師。 設(shè)計(jì)的主要任務(wù)（1）通過稅收策劃畢業(yè)設(shè)計(jì)，達(dá)到系統(tǒng)地檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅 收理論知識(shí)的掌握程度和實(shí)務(wù)中靈活運(yùn)用的能力； （2）充分理解稅收籌劃總體設(shè)計(jì)的必要性、內(nèi)容與原則； （3）掌握房地產(chǎn)企業(yè)、稅法與稅收籌劃的關(guān)系； （4）明確會(huì)計(jì)或財(cái)會(huì)人員在稅收籌劃方面的重要作用。 設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容本設(shè)計(jì)旨在以現(xiàn)行稅法、會(huì)計(jì)法等為主要依據(jù)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理目 標(biāo)、公司治理理論等，以某一房地產(chǎn)企業(yè)為設(shè)計(jì)對(duì)象，以其房地產(chǎn)開 發(fā)項(xiàng)目為主要設(shè)計(jì)內(nèi)容，通過對(duì)該房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合 調(diào)查研究，為房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的涉稅行為、稅收運(yùn)作管理及其稅 收籌劃過程中存在的問題，設(shè)計(jì)出相應(yīng)的節(jié)稅方案以及會(huì)計(jì)核算流 程，以利于企業(yè)的發(fā)展。
設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容：選擇一家房地產(chǎn)上市企業(yè)為被設(shè)計(jì)對(duì)象。具體 包括： （1）房地產(chǎn)企業(yè)背景分析 企業(yè)組織模式和稅收管理模式的特點(diǎn)、影響企業(yè)稅收管理的主要 因素，企業(yè)進(jìn)行稅收管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及稅收成本的控制等； （2）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目納稅籌劃運(yùn)作思路方案設(shè)計(jì) 以房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)流程為設(shè)計(jì)主線，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過 程中涉及的主要稅種，如契稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅以及企 業(yè)所得稅等進(jìn)行籌劃。主要有：1）房地產(chǎn)企業(yè)前期準(zhǔn)備階段的納稅 籌劃，包括項(xiàng)目開發(fā)主體的籌劃、土地取得方式的籌劃、項(xiàng)目開發(fā)模 式的籌劃、項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品的籌劃、項(xiàng)目開發(fā)節(jié)點(diǎn)的籌劃；2）建設(shè)階 段的籌劃，包括開發(fā)成本的稅務(wù)處理、設(shè)備采購(gòu)方式的選擇、混合銷 售行為的籌劃、成本分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇等；3）銷售或持有階段的納稅 籌劃，包括銷售方式的選擇、銷售定價(jià)的籌劃、價(jià)外費(fèi)用的籌劃以及 經(jīng)營(yíng)方式的選擇、合理分?jǐn)傋饨?、售后返租模式的籌劃等。 （3）對(duì)稅收管理設(shè)計(jì)方案所能達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)的功效、作用、創(chuàng)新點(diǎn) 以及存在的不足等進(jìn)行評(píng)價(jià)。 設(shè)計(jì)實(shí)施細(xì)則（1）實(shí)務(wù)中搜集某一房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目案例、特殊問題案例和 國(guó)際業(yè)務(wù)案例數(shù)據(jù)； （2）搜集該企業(yè)的行業(yè)背景、組織模式和管理特點(diǎn)等信息； （3）分析該企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)導(dǎo)向、影響因素等； （4）分析該企業(yè)納稅籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制途徑、成本控 制途徑等； （5）按稅收管理?xiàng)l例規(guī)定，設(shè)計(jì)該企業(yè)納稅籌劃方案和會(huì)計(jì)核算 流程的整體運(yùn)作思路； 1）編制某一開發(fā)項(xiàng)目的納稅測(cè)算表。
依據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)模式、規(guī) 劃設(shè)計(jì)方案、開發(fā)計(jì)劃以及銷售計(jì)劃編制，預(yù)測(cè)期一般為項(xiàng)目的建設(shè) 周期，自營(yíng)物業(yè)預(yù)測(cè)期更長(zhǎng)； 納稅測(cè)算的具體步驟： 確定稅種和期間===收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)====編制個(gè)稅預(yù)算====匯總 第一步：確定稅種和期間 期間包括前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)施工階段、銷售階段、自營(yíng)階段、 清算階段。稅種包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、契稅、印花稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅； 第二步：收集基礎(chǔ)預(yù)算 包括銷售回款預(yù)算、成本支出計(jì)劃、管理費(fèi)用支出計(jì)劃、銷售費(fèi) 用支出計(jì)劃、租金收入計(jì)劃； 第三步：編制個(gè)稅預(yù)算 第四步：匯總 2）納稅籌劃的實(shí)施 （6）每位參與設(shè)計(jì)的成員須對(duì)設(shè)計(jì)方案中本人負(fù)責(zé)部分提出自己 的設(shè)想和建議，并作出自我評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)同組設(shè)計(jì)方案上下游之間的 關(guān)系做出說明； 設(shè)計(jì)的主要要求5.1 組織要求 本設(shè)計(jì)要求三位同學(xué)合作完成，分別負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng) 營(yíng)管理活動(dòng)中，前期準(zhǔn)備階段的納稅籌劃、建設(shè)階段的納稅籌劃、銷 售或持有階段的納稅籌劃，并有三方匯總，進(jìn)行項(xiàng)目清算階段的稅收 策劃，和節(jié)稅方案一一對(duì)應(yīng)，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，最終目標(biāo)是形成 該房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目有較全面的稅收策劃方案。
5.2 基本內(nèi)容要求 （1）要求有論證部分：對(duì)前人研究進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，運(yùn)用所學(xué)財(cái)務(wù) 理論對(duì)設(shè)計(jì)提出充分依據(jù)； （2）要求運(yùn)用可行的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)或其他財(cái)務(wù)模型等對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 進(jìn)行處理； （3）設(shè)計(jì)是建立在企業(yè)實(shí)際的數(shù)據(jù)之上，必須提出設(shè)計(jì)依據(jù)、成 果及實(shí)踐應(yīng)用前提。 5.3 格式要求 （1）符合重慶大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)規(guī)范化格式標(biāo)準(zhǔn)； （2）符合財(cái)務(wù)管理專題中涉及行業(yè)對(duì)設(shè)計(jì)方案的規(guī)劃化要求； （3）模型、數(shù)據(jù)、技術(shù)指標(biāo)等，符合國(guó)家規(guī)范化要求。 5.4 其他規(guī)范化要求 （1）設(shè)計(jì)應(yīng)結(jié)構(gòu)合理、書寫規(guī)范、文字通順、圖表清晰、數(shù)據(jù)完 整、結(jié)論明確。 （2）設(shè)計(jì)文字應(yīng)不少于 12000 字（指正文部分），引用文獻(xiàn)必須 注明出處。 （3）設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)包括封面、摘要、目錄、前言、正文、結(jié)論、 致謝、參考文獻(xiàn)，同時(shí)應(yīng)附相關(guān)附件。 相關(guān)附件包括： 1）總體設(shè)計(jì)大綱。在組長(zhǎng)的組織下，對(duì)所設(shè)計(jì)的稅收策劃方案 內(nèi)容討論后工程設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃，共同擬定設(shè)計(jì)大綱，并做好記錄，作為畢業(yè)設(shè)計(jì)的附件 之一； 2）做好設(shè)計(jì)小組人員分工，明確每位設(shè)計(jì)者的具體任務(wù)，作為 畢業(yè)設(shè)計(jì)的附件之一； 3）明確設(shè)計(jì)進(jìn)度表，作為制度設(shè)計(jì)的附件之一； （4）封面。標(biāo)題應(yīng)簡(jiǎn)潔、確切、鮮明，有概括性。
準(zhǔn)確反映本課 題的研究和設(shè)計(jì)內(nèi)容。 （5）摘要。摘要是課題內(nèi)容地簡(jiǎn)要陳述，具有高度概括性，摘要 應(yīng)包括本課題的創(chuàng)造性成果及其理論與實(shí)際意義。摘要中不使用公 式、圖表，不標(biāo)注引用文獻(xiàn)編號(hào)。 （6）關(guān)鍵詞。從正文中挑選 個(gè)最能表達(dá)主要內(nèi)容的詞作為關(guān)鍵詞，附于摘要后。 （7）前言。前言應(yīng)該說明本課題的目的、意義工程設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃，簡(jiǎn)述本課題的國(guó) 內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀，闡述本課題所解決的問題。 （8）正文。正文應(yīng)該包括系統(tǒng)的需求分析、總體設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、 系統(tǒng)的編碼和測(cè)試等，這是畢業(yè)論文的主要部分，應(yīng)結(jié)構(gòu)合理、層次 清楚、重點(diǎn)突出、文圖符合規(guī)范。 （9）結(jié)論。結(jié)論是對(duì)整個(gè)論文主要成果的總結(jié)。說明設(shè)計(jì)的情況 和價(jià)值，分析其優(yōu)點(diǎn)和特色、有何創(chuàng)新、性能達(dá)到何水平，并應(yīng)指出 其中存在的問題和今后改進(jìn)的方向。 （10）致謝。對(duì)指導(dǎo)教師和給予指導(dǎo)協(xié)助完成畢業(yè)論文的有關(guān)人員 表示感謝。內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)單明了，實(shí)事求是。 （11）參考文獻(xiàn)。按文中出現(xiàn)的順序列出直接引用的主要參考文獻(xiàn)。 不少于15 篇。其中外文文獻(xiàn)不少于2 5.5畢業(yè)設(shè)計(jì)地點(diǎn) 畢業(yè)設(shè)計(jì)在學(xué)院提供的設(shè)計(jì)教室內(nèi)完成，遵守設(shè)計(jì)時(shí)間，按時(shí)完 成設(shè)計(jì)任務(wù)，不遲到不早退，不無故缺席。 5.6 畢業(yè)設(shè)計(jì)進(jìn)度 設(shè)計(jì)（論文）工作內(nèi)容時(shí)間（起止周數(shù)） 調(diào)查研究、資料收集和文獻(xiàn)閱讀 01 周至 03 撰寫開題報(bào)告04 周至 05 撰寫設(shè)計(jì)大綱06 周至 06 完成初步設(shè)計(jì)07 周至 12 修改初步設(shè)計(jì)13 周至 14 修改、定稿、最后提交15 周至 15 設(shè)計(jì)（論文）評(píng)閱16 周至 16 設(shè)計(jì)（論文）答辯17 周至 17 重慶大學(xué)本科學(xué)生課程設(shè)計(jì)任務(wù)書課程設(shè)計(jì)題目 《稅收籌劃》課程設(shè)計(jì) 學(xué)院 建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院 專業(yè) 財(cái)務(wù)管理01 年級(jí)2010 設(shè)計(jì)內(nèi)容和要求：1、提交的設(shè)計(jì)成果及裝訂（采用A4 紙張打印）順序如下：封面（學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定）、指導(dǎo) 教師評(píng)定成績(jī)表、課程設(shè)計(jì)任務(wù)書、指導(dǎo)書、設(shè)計(jì)正文、附件。
2、有關(guān)的輔助報(bào)表，包括：總體設(shè)計(jì)大綱、設(shè)計(jì)小組人員分工明細(xì)表、設(shè)計(jì)小組明細(xì)進(jìn) 3、以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為設(shè)計(jì)主線，包括籌資決策、開發(fā)建設(shè)、營(yíng)銷決策的籌劃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中涉及到的各主要稅種，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、 房產(chǎn)稅以及個(gè)人所得稅等的籌劃。 4、籌劃結(jié)論，包括設(shè)計(jì)方案的可行性、達(dá)到的目標(biāo)、可能的影響，存在的不足等。 應(yīng)完成的工作： 1、從網(wǎng)上或?qū)崉?wù)中（最好是實(shí)務(wù)中）選擇一家建筑或房地產(chǎn)上市企業(yè)作為被設(shè)計(jì)對(duì)象； 2、搜集企業(yè)的行業(yè)背景、組織模式和管理特點(diǎn)等信息； 3、分析企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)導(dǎo)向； 4、分析企業(yè)納稅籌劃的影響因素； 5、分析企業(yè)納稅籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制途徑； 6、分析影響企業(yè)納稅成本的因素及成本的控制； 6、設(shè)計(jì)企業(yè)納稅籌劃方案的運(yùn)作思路； 7、每組成員須對(duì)本組設(shè)計(jì)方案中本人負(fù)責(zé)部分提出自己的設(shè)想和建議，同時(shí)對(duì)同組設(shè)計(jì) 方案上下游之間的關(guān)系做出說明； 8、做出建設(shè)性的設(shè)想和自我評(píng)價(jià)（組長(zhǎng)和每位成員，用手筆簽名）； 9、打印、裝訂、呈交課程設(shè)計(jì)成果。 課程設(shè)計(jì)的工作計(jì)劃： 打印、裝訂、呈交課程設(shè)計(jì)成果。任務(wù)下達(dá)日期 2013 完成日期2014 指導(dǎo)老師（簽名） 學(xué)生 （簽名） 附件一： 課程設(shè)計(jì)評(píng)分表： 課程設(shè)計(jì)指導(dǎo)教師評(píng)定成績(jī)表 項(xiàng)目 優(yōu)秀(100>x90) 良好 (90>x80) 中等 (80>x 70) 及格 (70>x60) 不及格 (x
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