“稅務(wù)籌劃”這個(gè)詞在我們?nèi)粘Ｉ钪兴坪鹾苌僖?jiàn)，然而其對(duì)于企業(yè)卻十分重要，企業(yè)想要盈利就需要合理、有效地控制企業(yè)成本，取得利潤(rùn)最大化，那就要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。那么什么是稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃一般怎么收費(fèi)？接下來(lái)就由法律快車(chē)小編為大家進(jìn)行解答，希望對(duì)您有所幫助。
一、什么是稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃一般怎么收費(fèi)
稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。各個(gè)公司的行業(yè)不同，所面臨的稅收政策不同，然后稅收籌劃方案是不同的，當(dāng)然收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不同，具體需要進(jìn)行了解溝通。
二、不同類型的企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃
不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點(diǎn)，投資者對(duì)企業(yè)不同組織形式的選擇，其投資收益也將產(chǎn)生差別，進(jìn)而影響企業(yè)的整體稅收和獲利能力。因此，在企業(yè)設(shè)立之時(shí)，很有必要在組織形式的選擇上進(jìn)行一番積極籌劃。
我國(guó)對(duì)公司企業(yè)和合伙企業(yè)實(shí)行不同的納稅規(guī)定。國(guó)家對(duì)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在企業(yè)環(huán)節(jié)上課征公司稅稅務(wù)籌劃怎么做，稅后利潤(rùn)作為股息分配給投資者，個(gè)人投資者還需要繳納一次個(gè)人所得稅。而合伙企業(yè)則不然，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不交公司稅，只課征合伙人分得收益的個(gè)人所得稅。
在不考慮其主要因素的情況下，單就合伙企業(yè)和股份有限公司而言，合伙企業(yè)要優(yōu)于股份有限公司，因?yàn)楹匣锲髽I(yè)只征一次個(gè)人所得稅，而股份有限公司還要再征一次企業(yè)所得稅；如果綜合考慮企業(yè)的稅基、稅率、優(yōu)惠政策等多種因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因?yàn)?，?guó)家的稅收優(yōu)惠政策一般都是只為股份有限公司所適用。
其次，在測(cè)算兩種性質(zhì)企業(yè)的稅后整體利益時(shí)，不能只看名義稅率，還要看整體稅率，由于股份有限公司的“整體化”措施一般情況下要優(yōu)于合伙制企業(yè)，“整體化”就意味著重疊課征的消除，稅收便會(huì)消除一部分。
第三，如合伙人中既有本國(guó)居民，又有外國(guó)居民，就出現(xiàn)了合伙企業(yè)的跨國(guó)稅收現(xiàn)象，由于國(guó)藉的不同，稅收將出現(xiàn)差異。一般情況下，規(guī)模較大企業(yè)應(yīng)選擇股份有限公司，規(guī)模不大的企業(yè)，采用合伙企業(yè)比較合適。
此時(shí)，當(dāng)一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)時(shí)，常見(jiàn)的做法就是在其它地區(qū)設(shè)立下屬機(jī)構(gòu)，即開(kāi)辦子公司或分公司，從法律上講，子公司屬于獨(dú)立法人，而分公司則不屬于獨(dú)立法人，它們之間的不同在于：一是設(shè)立手續(xù)不同，在外地創(chuàng)辦獨(dú)立核算子公司，需要辦理許多手續(xù)，設(shè)立程序復(fù)雜，開(kāi)辦費(fèi)用也較大，而設(shè)立分公司的程序比較簡(jiǎn)單，費(fèi)用開(kāi)支比較少。
另外，核算和納稅形式不同。子公司是獨(dú)立核算并獨(dú)立申報(bào)納稅，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)比較喜歡稅務(wù)籌劃怎么做，而分公司不是獨(dú)立法人，由總公司進(jìn)行核算盈虧和統(tǒng)一納稅，如有盈虧，分公司和總公司可以相互抵扣后才交納所得稅。
當(dāng)然稅收優(yōu)惠也不同。子公司承擔(dān)全面納稅義務(wù)，分公司只承擔(dān)有限納稅義務(wù)。子公司是獨(dú)立法人可以享受免稅期限、優(yōu)惠政策等在內(nèi)的各種優(yōu)惠政策；而分公司作為非獨(dú)立法人，則不能享受這些優(yōu)惠政策。如我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行的“兩免三減半”、“稅收優(yōu)惠稅率”等優(yōu)惠政策，則只能適用于獨(dú)立法人企業(yè)。
三、稅務(wù)籌劃的具體方法（一）充分利用應(yīng)抵扣款額進(jìn)行籌劃
現(xiàn)行個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定了許多稅收減免政策，事業(yè)單位應(yīng)高度重視納稅籌劃工作，充分利用國(guó)家相關(guān)稅收政策，減輕員工個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
（二）通過(guò)降低名義工資進(jìn)行籌劃
減輕稅負(fù)最有效，最直接的途徑就是合理降低工資、薪金的名義收入。稅法規(guī)定，每月工薪收入超過(guò)３，500元的部分要按照７級(jí)超額累進(jìn)稅率交稅。因此，在保證合法的前提下，可合理地將收入費(fèi)用化、福利化，在保證不增加單位實(shí)際支出的同時(shí)降低員工名義收入，改善員工福利，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。
（三）合理轉(zhuǎn)化科研獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行籌劃
如今，科研水平已成為培養(yǎng)創(chuàng)新人才，提升單位品牌和綜合實(shí)力的重要標(biāo)志。各單位紛紛推出ＳＣＩ論文戰(zhàn)略，獎(jiǎng)勵(lì)在科研方面表現(xiàn)突出的人才。稅法規(guī)定，科研獎(jiǎng)勵(lì)與工資相同予以課稅。所以，合理使用科研獎(jiǎng)勵(lì)不僅關(guān)系到科研工作的順利開(kāi)展，也關(guān)系到員工的稅負(fù)。
（四）選擇適用低稅率進(jìn)行籌劃
勞務(wù)報(bào)酬所得雖與工資薪金同屬納稅人的勞動(dòng)報(bào)酬所得，但兩者卻各有不同，它們之間的差異主要體現(xiàn)在實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)與稅率形式上。區(qū)別二者的關(guān)鍵在于勞動(dòng)者是否與用人單位簽訂勞動(dòng)合同，雙方是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20％、30％、40％的超額累進(jìn)稅率，工資薪金所得適用3％～45％的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，當(dāng)應(yīng)稅所得在55000元～80000元區(qū)間時(shí)，工薪所得適用稅率低；超過(guò)80000元，勞務(wù)所得適用稅率低。
（五）利用捐贈(zèng)抵減避稅進(jìn)行籌劃
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條及實(shí)施條例第二十四條規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，只要捐贈(zèng)額未超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分，就可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。另外，以個(gè)人名義向中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)等對(duì)象進(jìn)行捐贈(zèng)可全額抵扣。因此，只要個(gè)人捐贈(zèng)的方式、投向、額度符合法律規(guī)定，就可使這部分捐贈(zèng)免于課稅。
（六）用好“三險(xiǎn)一金”等扣減費(fèi)用進(jìn)行籌劃
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)務(wù)部《關(guān)于基本養(yǎng)老金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅［2006］10號(hào)），按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險(xiǎn)一金”，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，免征個(gè)稅。此外，由于根據(jù)上年度數(shù)據(jù)計(jì)算得到的公積金在本年度中按月扣減，不受本年度工資增長(zhǎng)的影響，但工資增長(zhǎng)部分少計(jì)的公積金允許在本年度末做一次性的補(bǔ)繳。那么在年末收入較多時(shí)，可通過(guò)此項(xiàng)公積金補(bǔ)繳，增加年末該月的個(gè)稅稅前可抵扣金額，從而減輕稅負(fù)。單位或個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上年度月均工資12％的幅度內(nèi)，實(shí)際繳存的住房公積金允許在應(yīng)納稅所得額中扣除。但要注意的是，職工本人月均工資的3倍，超過(guò)此繳存基數(shù)和繳存比例上限部分要繳納個(gè)人所得稅。所以，單位要充分利用三險(xiǎn)一金的免稅政策，把握好公積金的繳存上限，最大限度地為員工減輕稅負(fù)。
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