深圳整體的一個稅種及稅率
內資公司稅基、稅種比較繁雜，需要非常專業(yè)的會計師專門打理。
深圳公司每年需交以下這些稅：
企業(yè)所得稅：15% 25%營業(yè)稅：3%-10% 增值稅：6%-17%
個人所得稅：5%-45%城建稅：1% 教育附加稅：3%
1，企業(yè)所得稅：深圳經濟特區(qū)各類企業(yè)從事生產經營所得和其他所得，統(tǒng)一按照相關15%的優(yōu)惠稅率計稅。
計算方式：（銷售收入-成本-開支）*15%
2，營業(yè)稅：是指在我國境內提供應稅勞務（加工，修理修配勞務除外）轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的一種稅。凡在我國境內提供應稅勞務，轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。
1）營業(yè)稅的納稅范圍：指屬于交通運輸業(yè)，建筑業(yè)，金融保險業(yè)，郵電通信業(yè)深圳籌劃稅收，文化體育業(yè)，娛樂業(yè)，服務業(yè)稅目范圍的勞務。加工和修理，修配不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。
2）計稅依據：稅額計算公式為：應納稅額=營業(yè)額*稅率
3）納稅期限：分別為5日，10日，15日或者1個月，具體由主管稅務機關根據應納稅額大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
4）行業(yè)稅率如下：交通運輸業(yè)：3%建筑業(yè)：3% 金融保險業(yè)：8%郵電通信業(yè)：3%文化體育業(yè)：3%娛樂業(yè)：5%-20%
3，增值稅：是指對商品生產，流通，勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，是對銷售貨物或者提供加工，修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收一個稅種。
1）計算方式：公式為：應納稅額=銷項稅額-當期進項稅額。
2）增值稅納稅申報時間：與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。以1個月為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起10日內申報納稅；以1日，3日，5日，10日或者說15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至于10日申報并結清上月應納稅款。
3）增值稅稅率分為三檔：基本稅率：17%，低稅率：13%，6%和零稅率。
4）增值稅應納稅額的計算：
1，一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
2，小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額/（1+征收率）*征收率
3，進口貨物的應納稅額=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）*稅率
行業(yè)稅率：
1）銷售或進口貨物：17%
2）加工，修理勞務：17%
3）農業(yè)產品：13%
4）糧食，食用植物油：13%
5）其他貨物：13%
6）文物商店和拍賣行的貨物銷售：6%
7）增值稅一般納稅人銷售自來水：6%
8）增值稅小規(guī)模納稅人銷售進口貨物，稅率為：6%
9）出口銷售貨物：0
4，個人所得稅：個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅。
5，城建稅：城市維護建設稅是以繳綱增值稅，消費稅，營業(yè)稅的納稅人實際繳納的稅款為計稅依據，與增值稅，消費稅，營業(yè)稅同時納稅的一種稅。城市維護建設稅隨同增值稅，消費稅，營業(yè)稅征免，一般不作單獨減免。目前，深圳市城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為1%。
計算方式：應納城市維護建設稅=實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅合計稅額*適用稅率。
可減免事項：
1，海關代征消費稅，增值稅的進口產品，免征城市維護建設稅。
2，經稅務機關批準免征增值稅，消費稅和營業(yè)稅的，同時免征城市維護建設稅。
3，民政福利企業(yè)符合免征營業(yè)稅的，同時免征城市維護建設稅，符合返還所征增值稅的，在返還已征增值稅的同時返還附征的城市維護建設稅。
4，學校為企業(yè)符合免征增值稅或營業(yè)稅的，同時免征城市維護建設稅，符合返還增值稅的，在返還已征增值稅的同時返還附征的城市維護建設稅。
5，對國有，集體商業(yè)批發(fā)肉，禽，蛋，水產品，蔬菜等業(yè)務由財政部門返還多征的增值稅時是否返還所附征的城市維護建設稅，由財政部門決定。
6，教育附加稅：教育費附加是對繳增值稅，消費稅，營業(yè)稅的單位和個人，以各單位和個人及其實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額為依據征收的一種稅收附加。是為加快地方教育事業(yè)，擴大地方教育經費的資金而征收的一種專用基金。
企業(yè)所得稅知識介紹
（一）納稅人
企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內有生產、經營所得和其他所得的所有企業(yè)和其他組織。包括內資企業(yè)（國有、集體、私營、聯營和股份制等企業(yè)以及事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等組織）、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產經營的機構和場所。
（二）納稅范圍
企業(yè)所得稅的納稅范圍包括來源于中國境、境外的所有收入。具體有生產、經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入、補貼收入、捐贈收入和其他收入。
（三）稅率
深圳特區(qū)企業(yè)所行稅納稅人無論內、外資、一律實行15%的所得稅稅率。
（四）計稅依據又叫應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額。即：應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
收入總額包括生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入、補貼收入、捐贈收入和其他收入。準予扣除項目為納稅人在取得收入過程中發(fā)生的與收入有關的成本、費用、稅金和損失。
應納所得稅額=應納稅所得額*稅率
企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得中相應的數額來彌補；逐年延續(xù)彌補，最長不超過5年。
（五）納稅時間與納稅申報
1、納稅年度
我國是以公歷年度作為納稅年度，即公歷每年1月1日至12月31日止。在這個納稅年度之外的所得，則屬于另一納稅年度的納稅范圍。但對以下情況可以另外選擇納稅年度：
（1）、企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、并閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
（2）、企業(yè)清算時，應以清算期間作為一個獨立納稅年度，即清算所得單獨計算，并獨立履行申報和納稅義務。
2、納稅期限
繳納企業(yè)所得稅按年計算，分季預繳。年度終了后匯算清繳，多退少補。企業(yè)根據規(guī)定分季預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤額預繳。
3、納稅申報
特區(qū)企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所應當在每次預繳所得稅的期限內向當地稅務機關報送預繳所得稅申報表。
實得查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應依法就其生產經營所得、其他所得（包括來源于中國境內、境外的所得）進行企業(yè)所得稅的匯算清繳及年度納稅申報。
企業(yè)所得稅匯算清激，是指企業(yè)按年計算，分季預繳，年度終了后在稅法規(guī)定的期限內，填寫所得稅年度申報表，自核本年度應補（退）稅額，繳納應補稅款或提出退稅申請，主管稅務機關對企業(yè)報送的匯繳資料進行審核后，作出相關處理。
內資企業(yè)所得稅納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：
（1）、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
（2）、企業(yè)會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書；
（3）、備案事項的相關資料；
（4）、主管稅務機關要求報送的其它資料。
納稅人采用電子方式辦理納稅申報的其它資料。，應附報紙質納稅申報資料。
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所的，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：
（1）年度申報表及其附表；
（2）年度以財務會計決算報表；
（3）中國注冊會計師的查賬報表；
（4）主管稅務機關要求報送的其它資料。
采取匯總或合并申報繳納所得稅的外商投資企業(yè)，如總機構或營業(yè)機構（簡稱匯繳機構）在深圳市的，應在次年5月31前，向我局所屬主管稅務機關申請開具《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并申報企業(yè)所得稅證明》，并在次年6月30日前將該證明及其年度申報表和會計報表送達其分支機構或營業(yè)機構（簡稱營業(yè)機構）所在地主管稅務機關；如營業(yè)機構在深圳市的，應在次年6月30日前向稅局所屬主管稅務機關報送匯繳機構所在地主管稅務機關出具的已匯總申報的證明，年度財務會計決算報表及年度申報表中的附表A1001表—總、分支機構或營業(yè)機構年度所得稅情況表。
企業(yè)遇特殊原因，不能按照稅法規(guī)定期限附送所得稅申報表和會計決算報表的，應當在報送期限內提出申請，經當地稅務機關批準，可以適當延長。
稅務機關在受理納稅人申報后將按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定組織有關人員對申報材料進行審核，審核結果作為稅務機關進行稅務檢查選案的參考依據。
深圳市地方稅收綜合知識介紹
一、納稅人辦理納稅申報的基本流程
從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。辦理稅務登記后，應攜帶稅務登記證副本原件到機構所在地的區(qū)地方稅務局（稅務所）辦理納稅申報和領購發(fā)票手續(xù)，并從稅務登記表上填寫開業(yè)時間的次月進行納稅申報。納稅人在納稅申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅以及個人獨資（合伙）企業(yè)，建帳個體工商戶繳納的個人所得稅。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報手續(xù)。
根據《中華人民共和國稅收征管理實施細則》的規(guī)定，從事生產、經營納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
我局具體規(guī)定：納稅人首先到與各區(qū)地稅局聯網銀行開立納稅帳戶，并將與銀行簽訂的《委托劃繳稅款協(xié)議書》送各區(qū)稅務所指定窗口進行資料錄入，在納稅期限內進行納稅申報。
1、上門申報的辦理流程：先到區(qū)地方稅務局領取《納稅申報表》，再在申報期內將填寫好的〈納稅申報表〉送所在地的區(qū)地方稅務局申報窗口進行納稅申報。
2、互聯網辦稅的辦理流程：經辦人持稅務登記證副本及復印件，本人身份證及復印件及填寫完整的〈深圳市地方稅務局納稅申報方式申請核準表〉及〈深圳市地方稅務局互聯網辦稅服務協(xié)議書〉到所在垢區(qū)地方稅務局文書受理窗口辦理后，領取互聯網辦稅系統(tǒng)的數字證書和密碼，在納稅申報期限內進行納稅。
采用電子報稅（包括微機報稅及互聯網報稅）的納稅戶也要根據所屬的區(qū)局（稅務所）的要求，每半年報送申報數據的紙質申報表。
3、銀行儲蓄扣稅辦理流程：先領取《儲蓄扣稅協(xié)議書》，再將填好的協(xié)議書、稅務登記證副本復印件、銀行存折原件和復印件及《深圳市地方稅務局定期定額納稅戶納稅申報卡》送所在地的區(qū)地方稅務局相關部門錄入信息資料，最后于每月14日前在指定賬戶中存入不少于當期應納稅款的款項（此種方式只適用于雙定戶）。
二、私人出租房屋應如何納稅？
根據國家稅收法規(guī)的規(guī)定，對個人出租房屋取得收入應按以下規(guī)定納稅：
1、營業(yè)稅：按租金收入的3%計算繳納。
2、地市維護建設稅：按已納營業(yè)稅稅額的1%計算繳納。
3、教育費附加：按已納營業(yè)稅稅額的3%計算繳納。
4、房產稅：按租金收入的4%計算繳納。
5、印花稅：對個人出租房屋簽訂的合同，書立合同的雙方均需按租賃金額0.1%計算貼花.
6、個人所得稅：按租金收入（以一個月內取得的收入為一次）先扣除出租財產過程中繳納的有關稅金、教育費附加和能夠提供有效準確憑證以證明由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修費用（每月一次扣除以800元為限，一次扣除不完，可下次扣除）后，再按稅法規(guī)定減除法定費用（每次收入在4000元以上的扣除20%，不足4000元的扣除800元），余額為應納稅所得額，依10%的稅率繳納。
從2005年1月1日起，我市對私房租賃的個人所得稅采用核定征收，暫定私房租賃個人所得稅的核定征收率為1%
三、需辦理稅務行政許可證的涉稅事項
根據國家稅務總局的規(guī)定深圳籌劃稅收，目前實施的稅務行政贊歌事項有：
（1）指定企業(yè)印制發(fā)票；
（2）對發(fā)票使用和管理的審批（包括5個子項目：對申請使用經營地發(fā)票的審批；對印制有本單位名稱的發(fā)票的審批）；
（3）對發(fā)票領購資格的審核；
（4）建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的審批；
（5）印花稅票代售許可。
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