每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都在想方設(shè)法為企業(yè)“減輕稅負(fù)”，那么，就要未雨綢繆，在稅收方面必須做好以下4點(diǎn)，才能真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)“減輕稅負(fù)”。
1、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。
當(dāng)前，在我國(guó)，國(guó)家為了促進(jìn)某些地區(qū)或某些行業(yè)、企業(yè)的快速發(fā)展納稅籌劃稅收籌劃，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。如在霍爾果斯進(jìn)行公司注冊(cè)，可以享受“五免五減半”(即新注冊(cè)公司享受五年內(nèi)企業(yè)所得稅全免，五年后地方留存的40%的稅將以“以獎(jiǎng)代免”的方式返還給企業(yè))的優(yōu)惠稅收政策;而對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、企業(yè)而言，如高新技術(shù)企業(yè)，可按規(guī)定申請(qǐng)享受減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃稅收籌劃，而且企業(yè)研究開(kāi)發(fā)投入還可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠等。此外，對(duì)于小微企業(yè)而言，月銷(xiāo)售額滿足2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。因此，企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃，可利用國(guó)家優(yōu)惠稅收政策來(lái)進(jìn)行。
2、通過(guò)分散稅基的方式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
稅基是計(jì)稅的依據(jù)，在適用稅率一定的條件下，稅額的大小與稅基的大小成正比，即稅基越小，納稅人負(fù)擔(dān)越輕。因此，采用分散稅基的方式開(kāi)展稅務(wù)籌劃，既可以實(shí)現(xiàn)稅基的最小化，也可以通過(guò)稅基實(shí)現(xiàn)時(shí)間上的安排，從而在遞延納稅、適用稅率、減免稅等方面獲取合法稅收收益。這即是說(shuō)，采用此種方式進(jìn)行稅收籌劃是通過(guò)縮小稅基的方式來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，價(jià)外費(fèi)用剝離、分次納稅等都是采取此類(lèi)方式開(kāi)展地稅收籌劃。
3、利用稅法空白開(kāi)展稅收籌劃。
所謂稅法空白，其是指在稅收的有關(guān)法律條文中，沒(méi)有明確地通過(guò)文字進(jìn)行規(guī)范的一些具體內(nèi)容。事實(shí)上，在稅收的征收和繳納的過(guò)程中，實(shí)際上是由征納雙方所進(jìn)行的動(dòng)態(tài)博弈。納稅人作為博弈的一方，以追求自身利益最大化為原則，努力尋找稅法空白，并利用其空白之處，安排自己的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。不過(guò)，由于當(dāng)前我國(guó)稅收法律法規(guī)的日益完善，企業(yè)采取此種方法進(jìn)行稅收籌劃，并不具有較強(qiáng)的操作性。
4、利用會(huì)計(jì)核算方法開(kāi)展稅收籌劃。
通常情況下，采用此種方法開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，主要可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)進(jìn)行。如利用銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間不同進(jìn)行稅收籌劃、利用存貨成本計(jì)價(jià)方法的不同進(jìn)行納稅籌劃、利用固定資產(chǎn)的折舊方法及年限不同進(jìn)行稅收籌劃等。一般而言，采用會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行納稅籌劃，通常具有非違法性、預(yù)先性、目的性等特點(diǎn)。而且還能夠通過(guò)會(huì)計(jì)核算方法的選擇，使企業(yè)的稅收籌劃更為合理。
但是不管多實(shí)用的方法，企業(yè)還需根據(jù)自身具體的情況合理運(yùn)營(yíng)稅收籌劃方法，才能達(dá)到自身目的。
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