預(yù)算執(zhí)行問答

1、《預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范》在部門預(yù)算執(zhí)行管理中重點(diǎn)推進(jìn)了哪幾方面改革

答：《預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范》在部門預(yù)算執(zhí)行管理中重點(diǎn)推進(jìn)了以下幾方面改革：一是嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制資金支付——無指標(biāo)不撥款；二是優(yōu)化資金支付業(yè)務(wù)流程——統(tǒng)一采用國庫集中支付方式；三是建立高效的資金撥付體系——建立系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)機(jī)制；四是完整的信息記錄和報(bào)告體系——自動(dòng)記錄、生成報(bào)表、數(shù)據(jù)支撐。

2、單位代發(fā)工資戶是什么性質(zhì)的賬戶？

答：單位代發(fā)工資戶是指銀行內(nèi)部開設(shè)的、只能用于單位發(fā)放人員工資等支出的虛擬賬戶，非單位實(shí)有資金賬戶。單位代發(fā)工資戶賬戶名可以和單位名稱不一致，也可以一致。

3、、國庫集中支付的基本流程是什么？

答：預(yù)算指標(biāo)—→用款計(jì)劃—→支付申請—→支付憑證—→資金支付—→資金清算—→會(huì)計(jì)核算

4、預(yù)算指標(biāo)分為幾類？

答：預(yù)算指標(biāo)分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目三類。

5、支付方式分為直接支付和授權(quán)支付嗎？

答：按預(yù)算管理一體化業(yè)務(wù)規(guī)范要求，取消劃分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，資金支付統(tǒng)一采用國庫集中支付方式。

5、用款計(jì)劃與原先相比，有什么區(qū)別？

答：用款計(jì)劃不分基本支出和項(xiàng)目支出用款計(jì)劃。支付方式不分直接和授權(quán)支付，統(tǒng)一為集中支付方式。用款計(jì)劃保留在一體化系統(tǒng)中，支付中心不再向代理銀行下達(dá)用款額度。

6、用款計(jì)劃的申報(bào)流程是什么？

答：單位依據(jù)預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度以及月度用款需求等編報(bào)分月用款計(jì)劃，分月用款計(jì)劃內(nèi)容與原先一致。單位在“現(xiàn)金流預(yù)測”模塊--“一般計(jì)劃管理”菜單點(diǎn)擊“錄入”，保存后報(bào)歸口業(yè)務(wù)處審批。

7、預(yù)算單位申報(bào)用款計(jì)劃后，什么時(shí)候可以用款？

答：單位申報(bào)的用款計(jì)劃，經(jīng)歸口業(yè)務(wù)處經(jīng)辦初審、處長終審后，單位即可用款。

8、支付中心要向代理銀行下達(dá)用款額度嗎？代理銀行要打印《授權(quán)支付到賬通知書》給單位做賬嗎？

答：支付中心不向代理銀行下達(dá)用款額度，代理銀行不向預(yù)算單位下發(fā)《授權(quán)支付到賬通知書》。

9、單位在什么情況下要對(duì)已經(jīng)批復(fù)的用款計(jì)劃進(jìn)行追減？如何操作？

答：單位需要辦理指標(biāo)調(diào)整調(diào)劑時(shí)，如該項(xiàng)指標(biāo)的用款計(jì)劃已批復(fù)，需要進(jìn)行計(jì)劃追減。單位在“現(xiàn)金流預(yù)測”模塊--“調(diào)減計(jì)劃”菜單點(diǎn)擊“新增”，錄入追減金額并保存，經(jīng)歸口業(yè)務(wù)處經(jīng)辦和處長審核后，才能進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整調(diào)劑。

10、國庫集中支付申請包含哪些內(nèi)容?

答：財(cái)政資金的集中支付申請中應(yīng)包括單位信息、指標(biāo)類型、資金性質(zhì)、支付功能分類科目、結(jié)算方式、資金往來對(duì)象類別等要素信息，要素信息可以全面反映國庫集中支付申請的申請人、收款人、付款事項(xiàng)等等。

11、結(jié)算方式是什么？ 

  答：結(jié)算方式，是指銀行辦理資金支付時(shí)使用的支付結(jié)算方式，包括電子轉(zhuǎn)賬支付、電子現(xiàn)金支付、自助柜面、現(xiàn)金支票等九種結(jié)算方式。我們目前主要有電子轉(zhuǎn)賬支付、自助柜面、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票、委托收款等。

 12、資金往來對(duì)象類別是什么？

答：資金往來對(duì)象類別，是指與單位發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的對(duì)象類別，主是用于會(huì)計(jì)輔助核算及財(cái)務(wù)報(bào)告合并時(shí)進(jìn)行自動(dòng)抵銷。包括部門外、部門內(nèi)、上下級(jí)政府間和其他政府間四大類。

13、預(yù)算單位如何辦理集中支付申請?

答：（1）預(yù)算單位經(jīng)辦崗根據(jù)已終審的用款計(jì)劃，編輯錄入支付申請，其中，對(duì)于觸發(fā)系統(tǒng)阻止類預(yù)警規(guī)則的，需根據(jù)系統(tǒng)提示內(nèi)容修改后方可保存，經(jīng)核對(duì)無誤后，送單位審核崗審核。

（2）預(yù)算單位審核崗核對(duì)無誤后，發(fā)送財(cái)政部門，其中：

對(duì)未觸發(fā)預(yù)警規(guī)則或觸發(fā)Ⅱ級(jí)預(yù)警規(guī)則的，預(yù)算單位審核崗核對(duì)完成后，即可開具支付憑證。

對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)或觸發(fā)Ⅰ級(jí)預(yù)警規(guī)則的集中支付申請，須經(jīng)財(cái)政人工審核，財(cái)政審核通過后，方可開具支付憑證。

14、預(yù)算單位如何辦理政府采購業(yè)務(wù)支付申請?

答：（1）預(yù)算單位在政府采購合同（協(xié)議）簽訂后，通過政府采購系統(tǒng)向一體化系統(tǒng)發(fā)送政府采購合同（協(xié)議）的要素信息和對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目。

（2）預(yù)算單位在一體化系統(tǒng)中，依據(jù)政府采購合同（協(xié)議）的要素信息和對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目直接辦理政府采購業(yè)務(wù)支付申請即可。

15、工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)如何辦理支付申請?

答：（1）工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)由支付中心代編用款計(jì)劃，扣除代扣數(shù)據(jù)后，按預(yù)算單位實(shí)發(fā)工資生成支付申請；

（2）系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)算單位代扣數(shù)據(jù)用款計(jì)劃，預(yù)算單位在用款計(jì)劃內(nèi)直接提交支付申請即可。無代扣數(shù)據(jù)的到賬通知書。

16、預(yù)算單位如何辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)?

答：（1）單位辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在一體化系統(tǒng)中填報(bào)支付申請，結(jié)算方式選擇“現(xiàn)金支票”。

（2）支付申請經(jīng)單位內(nèi)部審核通過后報(bào)財(cái)政廳歸口業(yè)務(wù)處審核，業(yè)務(wù)處審核通過后，預(yù)算單位開具支付憑證發(fā)送代理銀行。

（3）單位財(cái)務(wù)持現(xiàn)金支票去代理銀行辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。

17、預(yù)算單位如何辦理支票業(yè)務(wù)?

答：（1）預(yù)算單位辦理支票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在一體化系統(tǒng)中填報(bào)支付申請，結(jié)算方式選擇“轉(zhuǎn)賬支票”。

（2）支付申請經(jīng)單位內(nèi)部審核通過后報(bào)財(cái)政部門，一體化系統(tǒng)進(jìn)行支付申請校驗(yàn)。

（3）.單位依據(jù)校驗(yàn)或人工審核通過的支付申請，生成支付憑證發(fā)送代理銀行。

（4）單位在申請范圍內(nèi)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。

（5）單位將轉(zhuǎn)賬支票交給收款單位，或直接到代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

18、省級(jí)財(cái)政集中劃轉(zhuǎn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，發(fā)生退款如何辦理?

答：（1）財(cái)政集中劃轉(zhuǎn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)生退款后，預(yù)算單位在一體化系統(tǒng)國庫集中支付申請模塊，點(diǎn)擊“錄入- 重新支付新增”按鈕，填寫正確收款人信息，辦理重新支付，并在用途欄注明“工會(huì)經(jīng)費(fèi)退回重轉(zhuǎn)”。

（2）為避免下一季度財(cái)政集中劃轉(zhuǎn)再次發(fā)生退款，請及時(shí)將本單位正確的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收款信息（蓋財(cái)務(wù)章或公章），傳至國庫集中支付中心辦理賬戶更正。

19、支付申請通過后，如何辦理支付？

答：支付申請校驗(yàn)通過后，系統(tǒng)相應(yīng)登記預(yù)算指標(biāo)賬，單位（財(cái)政部門）生成《國庫集中支付憑證》，加蓋電子印章后將《國庫集中支付憑證》發(fā)送代理銀行。開設(shè)零余額賬戶的單位，代理銀行通過單位零余額賬戶支付資金；未能開設(shè)零余額賬戶的單位（如企業(yè)等），代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶支付資金。

20、支付憑證是記賬依據(jù)嗎？

答：代理銀行根據(jù)憑證支付資金后，通過系統(tǒng)將國庫集中支付憑證回單發(fā)送財(cái)政部門和單位，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和單位會(huì)計(jì)核算作為記賬依據(jù)。

21、什么是資金清算,其一般流程是什么?

答: 資金清算是指在國庫集中支付完成后，財(cái)政零余額賬戶或單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間進(jìn)行資金清算的過程。其一般流程如下:

（1）財(cái)政部門根據(jù)國庫集中支付憑證回單生成《財(cái)政支付匯總清算額度通知單》，通過系統(tǒng)發(fā)送清算銀行。

（2）財(cái)政部門在《財(cái)政支付匯總清算額度通知單》生成后，將當(dāng)日《財(cái)政支付匯總清算額度通知單》對(duì)應(yīng)的國庫集中支付憑證號(hào)清單發(fā)送代理銀行。

（3）代理銀行根據(jù)財(cái)政部門確定清算的國庫集中支付憑證匯總生成劃款清算申請，發(fā)送清算銀行。

（4）清算銀行完成資金清算，通過人民銀行系統(tǒng)將資金支付代理銀行，并將財(cái)政支付匯總清算額度通知單回單和劃款清算憑證回單發(fā)送財(cái)政部門，將劃款清算憑證回單發(fā)送代理銀行。

22．資金清算流程有哪些變化？

答：主要有兩方面的變化：

一是在財(cái)政部門匯總清算方面，改革前，財(cái)政部門分直接支付和授權(quán)支付，分別根據(jù)已發(fā)送的財(cái)政直接支付憑證和已終審的財(cái)政授權(quán)支付計(jì)劃進(jìn)行清算額度匯總；改革后，根據(jù)代理銀行已辦理的國庫集中支付憑證回單進(jìn)行匯總，并向代理銀行發(fā)送對(duì)應(yīng)的國庫集中支付憑證號(hào)清單，且不再劃分支付方式。

二是在代理銀行申請劃款清算方面，改革前，代理銀行按照當(dāng)日支付金額匯總生成劃款申請憑證；改革后，需按照財(cái)政部門確定清算的國庫集中支付憑證匯總生成劃款申請憑證。

23、如何辦理當(dāng)年發(fā)生的資金退回業(yè)務(wù)?

答:發(fā)生資金退回時(shí)，代理銀行應(yīng)匹配原支付憑證信息，并與單位進(jìn)行核實(shí),確認(rèn)屬于當(dāng)年資金退回的，代理銀行在系統(tǒng)中生成《國庫集中支付資金退回通知書》發(fā)送財(cái)政部門和單位，并將資金退至國庫或財(cái)政專戶，財(cái)政部門和單位根據(jù)退回通知書進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并恢復(fù)單位用款額度。

24、當(dāng)年發(fā)生的資金退回,單位什么時(shí)候可以重新申請支付?

答:預(yù)算單位當(dāng)年發(fā)生的資金退回，在代理銀行將資金退至國庫或財(cái)政專戶，清算銀行辦理清算后，系統(tǒng)自動(dòng)恢復(fù)單位用款額度。單位可通過查詢“退款憑證”的“支付階段”狀態(tài)，如果狀態(tài)為“清算”，即表示已恢復(fù)額度，可以重新申請支付。

25、如何辦理跨年度資金退回業(yè)務(wù)?

答: 發(fā)生資金退回時(shí)，代理銀行應(yīng)匹配原支付憑證信息，并與單位進(jìn)行核實(shí), 確認(rèn)屬于跨年度資金退回的，代理銀行通過系統(tǒng)向財(cái)政部門發(fā)送《跨年度資金退回通知書》，經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)后，代理銀行將資金退回國庫或財(cái)政專戶，財(cái)政部門和單位分別依據(jù)退回通知書回單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

26、跨年度資金退回,單位是否可以重新申請支付?

答:對(duì)于項(xiàng)目未結(jié)束的跨年度資金退回，可允許單位繼續(xù)按原用途使用，財(cái)政部門追加相應(yīng)可執(zhí)行指標(biāo)；對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束或收回財(cái)政存量資金的跨年度資金退回，作為結(jié)余資金管理，按照結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定辦理。

27、單位辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)需注意什么？

答：預(yù)算單位在辦理資金支付業(yè)務(wù)申請時(shí)，特別是12月份申報(bào)的業(yè)務(wù)，務(wù)必認(rèn)真核對(duì)并仔細(xì)填寫收款人、賬號(hào)、開戶銀行等要素信息，避免跨年度退回業(yè)務(wù)發(fā)生。

28、公務(wù)卡信息怎樣維護(hù)？

答：單位將新開公務(wù)卡信息維護(hù)在系統(tǒng)中。公務(wù)卡更換或者注銷的，單位可在系統(tǒng)中相應(yīng)修改或注銷公務(wù)卡信息。一人需在多個(gè)單位報(bào)銷時(shí)，須用同一張公務(wù)卡刷卡、報(bào)銷，即多個(gè)單位可以同時(shí)維護(hù)同一張公務(wù)卡信息。

29、公務(wù)卡的支付流程是什么？

答：（1）公務(wù)支出發(fā)生后，由持卡人及時(shí)向所在單位財(cái)務(wù)部門申請辦理報(bào)銷手續(xù)。

（2）單位在收到持卡人提供的報(bào)銷憑證后進(jìn)行報(bào)銷審核，與從發(fā)卡行獲取的刷卡消費(fèi)信息進(jìn)行比對(duì)。

（3）單位在系統(tǒng)中選擇公務(wù)卡消費(fèi)記錄，在消費(fèi)記錄上填寫報(bào)銷金額以及相關(guān)信息，生成國庫集中支付申請，支付申請中支付業(yè)務(wù)類型選擇“公務(wù)卡業(yè)務(wù)”。

（4）單位內(nèi)部審核財(cái)政資金公務(wù)卡還款支付申請，系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，單位生成《國庫集中支付憑證》和《國庫集中支付明細(xì)表》發(fā)送銀行。

（5）銀行依據(jù)憑證將資金支付到公務(wù)卡，通過系統(tǒng)將支付憑證回單發(fā)送財(cái)政部門和單位，作為財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和單位會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

30.系統(tǒng)生成的憑證有哪些？

答：系統(tǒng)憑證有：《國庫集中支付憑證》、《國庫集中支付資金退回通知書》、《跨年度資金退回通知書》等。

31、單位需要記額度賬嗎？

答：單位不需記額度賬。

32、單位如何申請開立和撤銷零余額賬戶？

答：（1）單位將開立零余額賬戶申請按規(guī)定程序報(bào)送主管部門和財(cái)政部門審核時(shí)，需要提供有關(guān)批復(fù)文件、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書等證明材料。審核通過后，單位在國庫集中支付代理銀行中選擇開戶銀行開立單位零余額賬戶，在一體化系統(tǒng)中維護(hù)賬戶信息，報(bào)財(cái)政部門備案。

（2）單位在一體化系統(tǒng)中提交撤銷零余額賬戶的申請，按規(guī)定程序報(bào)送主管部門和財(cái)政部門審核。財(cái)政部門確認(rèn)后在系統(tǒng)中將該單位零余額賬戶注銷，該單位的歷史數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保留。

33、動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警級(jí)別是如何劃分的？

答：動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警級(jí)別根據(jù)違規(guī)可能性的大小分為系統(tǒng)阻止、I級(jí)預(yù)警、Ⅱ級(jí)預(yù)警和Ⅲ級(jí)預(yù)警。其中系統(tǒng)阻止為系統(tǒng)直接阻斷，不能保存業(yè)務(wù)，主要為系統(tǒng)邏輯控制的環(huán)節(jié)；I級(jí)預(yù)警業(yè)務(wù)單位可以保存，保存后系統(tǒng)轉(zhuǎn)人工審核，主要針對(duì)違規(guī)可能性較大的業(yè)務(wù)；Ⅱ級(jí)預(yù)警為系統(tǒng)提醒，單位可以保存，保存后可直接提交支付，不需要人工審核，主要針對(duì)違規(guī)可能性較小的業(yè)務(wù)；Ⅲ級(jí)預(yù)警，為系統(tǒng)提示，單位不可見，主要用于事后分析監(jiān)督。

34、出現(xiàn)預(yù)警后如何處理？

答：出現(xiàn)預(yù)警只是觸發(fā)預(yù)警規(guī)則，可能存在違規(guī)，提醒預(yù)算單位核實(shí)。核實(shí)無誤，可以繼續(xù)下一步。未出現(xiàn)預(yù)警提示，也不代表業(yè)務(wù)一定合規(guī)。所有出現(xiàn)預(yù)警提示的業(yè)務(wù)都會(huì)人工核查，未出現(xiàn)預(yù)警提示的業(yè)務(wù)也會(huì)進(jìn)行人工篩查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的疑似違規(guī)業(yè)務(wù)會(huì)反饋預(yù)算單位核實(shí)。

35、人員經(jīng)費(fèi)支出為什么會(huì)出現(xiàn)“非人員類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)”預(yù)警？

答：系統(tǒng)中所有預(yù)算分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目和特定目標(biāo)類項(xiàng)目。當(dāng)運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目和特定目標(biāo)類項(xiàng)目用于人員支出時(shí)就會(huì)出現(xiàn)Ⅱ級(jí)預(yù)警“非人員類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)”。當(dāng)出現(xiàn)此種預(yù)警情況時(shí)，單位需自行核實(shí)，無誤后保存即可。

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預(yù)算編制問答

36、問：如何填寫人員信息中的生效日期？

答：生效日期是指人員進(jìn)入本單位后工資發(fā)放的時(shí)間。在將原有編制軟件中的人員信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入一體化系統(tǒng)時(shí)，不需要填寫，由一體化系統(tǒng)自動(dòng)生成。

37、問：人員信息中的工資級(jí)別、崗位工資級(jí)別、職務(wù)、職級(jí)、技術(shù)等級(jí)等信息，具體個(gè)人不是每項(xiàng)信息都有，又是必填項(xiàng)，如何填寫？

答：根據(jù)人員實(shí)際情況選擇填列，如無相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)，

38、問：人員信息中的公務(wù)卡信息，不是每個(gè)人都有，如何填寫？

答：根據(jù)人員實(shí)際情況填列，如實(shí)際中個(gè)人沒有公務(wù)卡，該項(xiàng)可不填寫。

39、問：單位基本信息中的內(nèi)部機(jī)構(gòu)代碼項(xiàng)下的下拉菜單預(yù)置選項(xiàng)為廳機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，市縣如何填列？

答：市縣可參照廳機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)名稱，按自身內(nèi)部機(jī)構(gòu)情況，在該項(xiàng)下直接填列。

40、問：單位為獨(dú)立法人，但沒有社會(huì)信用代碼，社會(huì)信用代碼一欄可否不填列？

答：該項(xiàng)為財(cái)政部規(guī)定的必填項(xiàng)，必須填列，如無社會(huì)信用代碼，可填寫組織機(jī)構(gòu)代碼證。

來源：網(wǎng)絡(luò)

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