企業(yè)稅務(wù)籌劃總以失敗告終？無非這些原因

根據(jù)有效稅務(wù)籌劃完成運營稅賦的減少，是全部企業(yè)都十分重視的問題，但是，在具體的稅務(wù)籌劃實例中，許多方案最后閑置或舍棄，不但沒有達到減少稅收負擔的目地，有一些乃至遺留下來較大的企業(yè)所得稅法風險性，稅務(wù)籌劃歸入不成功。

文中按照十幾年的稅務(wù)籌劃社會經(jīng)驗及對有關(guān)實例的科學研究，匯總了八個最非常容易造成稅務(wù)籌劃不成功的緣故，詳細介紹給全部想要做稅收策劃的企業(yè)及其從業(yè)稅務(wù)籌劃的集團公司的人員。

對稅務(wù)法現(xiàn)行政策掌握不技術(shù)專業(yè)

企業(yè)的一項生產(chǎn)經(jīng)營是不是繳稅及其應(yīng)納稅所得額尺寸是由稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度和一系列的行政規(guī)章決策的，操作實務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)申報發(fā)生稅收差別，也是根據(jù)企業(yè)所得稅法要求開展納稅調(diào)整。

因而，法律法規(guī)才算是稅款的本質(zhì)特性，財務(wù)會計僅僅計量檢定的專用工具。實際中，許多根據(jù)會計方法的稅款籌劃，更改的僅僅計量檢定的辦法和規(guī)范，并沒有“標本兼治”。古話雖有星：“亡羊補牢，未為晚也”，可是他們并不適合稅務(wù)籌劃行業(yè)，在我國目前的17個稅收，每一個稅種對每一項繳稅責任的產(chǎn)生都要求了相應(yīng)的標準，一旦達到就要根據(jù)有關(guān)程序流程執(zhí)行申報納稅責任，許多本人公司股東在股權(quán)投資將要終結(jié)時才逐漸開始開展籌劃，遺憾已經(jīng)無能為力。

沒有綜合考慮非稅成本費

稅務(wù)籌劃中，經(jīng)常必須依據(jù)籌劃方案調(diào)節(jié)買賣的方式、構(gòu)架，開展一系列的商業(yè)服務(wù)分配，商業(yè)服務(wù)分配會導致一系列的非稅成本費，例如：創(chuàng)立新的企業(yè)、籌集一筆過橋資金等都必須一定的時間周期和財物的資金投入，要是沒有綜合好這種要素，也極易造成稅務(wù)籌劃的不成功。

缺乏有效商業(yè)服務(wù)目地

依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]2號）的要求，針對“不具備有效商業(yè)服務(wù)意義的分配”，稅務(wù)機關(guān)可以進行一般反避稅調(diào)研，最多見的類型包含：

（1）亂用稅收優(yōu)惠政策；

（2）亂用稅收協(xié)定；

（3）亂用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；

（4）運用避稅港節(jié)稅；

2015年2月1日執(zhí)行的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境電商反避稅給予全方位的標準，2019年1月1日新執(zhí)行的個人所得稅法也添加了反避稅條文，這種都必須造成多方面的高度重視。因而，在開展稅務(wù)籌劃中，必須有“有效商業(yè)服務(wù)目地”的證明原材料。

對潛在性法律糾紛缺乏技術(shù)專業(yè)監(jiān)管

在事實中，沒有法律糾紛的稅務(wù)籌劃方案幾乎是找不到的，可以說，稅收法律法規(guī)風險管控隨著稅務(wù)籌劃的整個過程。

因而，必須對財務(wù)風險有充足的認知能力，例如，根據(jù)“轉(zhuǎn)讓定價”開展的“籌劃”通常遭遇納稅調(diào)整和稅款貸款利息的風險性，而根據(jù)仿冒原材料等方式完成少交稅的目地，則有可能違犯行政責任乃至法律責任，因此，稅務(wù)籌劃有“禁區(qū)”，企業(yè)需慎重。依據(jù)近期的《稅收征管法（征求意見稿）》要求，偷稅就是指“經(jīng)營者采用蒙騙、瞞報方式開展虛報申報納稅或是不申請”，在其中，“蒙騙、瞞報方式”確立將“騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策資質(zhì)”列入進來。

與此同時要求：“躲避交納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追討其不繳或少繳的稅款，處以不繳或少繳的稅款百分之五十以上三倍下列的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。義務(wù)人采用前述所列方式，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追討其不繳或少繳的稅款，處以不繳或少繳的稅款百分之五十以上三倍下列的處罰；涉刑的，移交司法部門依法辦理。”，稅務(wù)籌劃違犯法律責任，因小失大。

缺乏企業(yè)別的單位適用

稅務(wù)籌劃是一項綜合的工作中，必須企業(yè)多機構(gòu)的進行相互配合。以申請辦理高新科技企業(yè)資質(zhì)為例子，必須企業(yè)在高新科技收益、研發(fā)支出、關(guān)鍵專利權(quán)、科技人員占比等層面合格，各類技術(shù)指標的達標有賴于各單位的積極開展，必須會計、科學研究、人力資源管理等單位在申報高新科技資質(zhì)前1-3年，有方案、簡單化的推動。

與稅收等政府機構(gòu)缺乏有效的溝通

由于中國稅款法律的現(xiàn)況，許多事宜適用稅收優(yōu)惠并非十分的清楚，這就必須企業(yè)在籌劃中合政府機構(gòu)確定有關(guān)稅收優(yōu)惠的主要適用，可是，必須提示的是，企業(yè)在咨詢有關(guān)事宜前，應(yīng)當對籌劃的目的有確立了解，獲得對籌劃方案尤為重要的信息內(nèi)容，并非整盤告之自身的商業(yè)計劃書與分配，特別是在《稅收征管法（征求意見稿）》提升了“預(yù)定判決規(guī)章制度”，企業(yè)征詢稅務(wù)機關(guān)“預(yù)定判決”前，更應(yīng)當做好準備。

增值稅稅負率過低引起納稅評估

可以說零缺陷的籌劃方案是找不到的，許多籌劃方案有賴于征納彼此的信息的不對稱。假如企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案早期開展的都很成功，可是最后造成企業(yè)的增值稅稅負率過低，而且沒法給予有效的原因，這類情況下，就很容易被稅務(wù)機關(guān)的納稅評估“看上”，從而引起稅收定期檢查監(jiān)管，根據(jù)“高倍放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的缺陷難以確保不被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，“秋后算賬”也是有可能的。

精英團隊實際操作工作經(jīng)驗不足

實際上以上全部的因素可以歸結(jié)到“人”的緣故，沒有具備稅務(wù)籌劃實際操作經(jīng)歷的專業(yè)人員或精英團隊，難以保證稅務(wù)籌劃不容易出問題。在美國，許多大企業(yè)通常聘用具備風險性稅務(wù)籌劃工作經(jīng)驗的稅務(wù)律師開展稅務(wù)籌劃，雖然收費標準昂貴，可是依舊遭受企業(yè)的熱烈歡迎。

以上八大緣故并沒有可循稅務(wù)籌劃不成功的全部緣故，但確實是在實戰(zhàn)演練中最多見的引起稅務(wù)籌劃不成功的緣故。大家覺得，取得成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)當具備兩個核心特點，一是有系統(tǒng)軟件行得通的稅務(wù)籌劃方案，二是具備強大的綜合貫徹落實方案的工作能力，而這二則綜合于技術(shù)專業(yè)的稅務(wù)籌劃優(yōu)秀人才與精英團隊?，F(xiàn)階段，中國的一些大中小型企業(yè)已經(jīng)逐漸有目的加強自己的稅收精英團隊的基本建設(shè)，也是將來一種不可避免的發(fā)展趨向。互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)信息內(nèi)容基本上“透明度”，傳統(tǒng)式的簡單直接的節(jié)稅方式，早已沒法躲避金四系統(tǒng)軟件的見心，因此要想保證企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展趨勢，一定要在合理合法合法的基本上開展籌劃和分配。