財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)(關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施的幾個(gè)方面)

目錄(一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致 2.設(shè)立的銀行賬戶太多財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致資金分散,資金成本增加 3.收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行 4.未按合同約定的期限付款 5.空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā) 6.銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確 (二)控制措施 1.檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整 2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析 3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配 4.對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理 5.取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.采購(gòu)未簽訂正式合同 2.對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購(gòu) 3.物資采購(gòu)后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí),造成財(cái)務(wù)報(bào) 表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào) 4.工程物資、材料采購(gòu)后直接送往工地 5.未定期、不定期對(duì)庫(kù)存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn) 6.工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材 料退庫(kù) (二)控制措施 1.項(xiàng)目立項(xiàng)后 2.對(duì)客觀原因造成的追加物資 3.物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資 料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng) 4.物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材 入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)5.物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)屬 于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn) 6.對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批 2.工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái) 產(chǎn)損失 (二)控制措施 1.生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告 2.生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、 確定 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí),資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確,資產(chǎn) 2.固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)(二)控制措施 1.對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo) 進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn) (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 (二)控制措施 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 (二)控制措施 七、工資、福利費(fèi)方面 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 (二)控制措施 八、稅收方面 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確,未及時(shí)認(rèn)證,影響增值 稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額 2.未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù) (二)控制措施 1.增值稅申報(bào)前 2.財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ) 3.會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差 異與永久性差異 4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)了解對(duì)公司適合的稅收優(yōu)惠政策 正文 這是一篇增值稅方面畢業(yè)論文參考文獻(xiàn)格式范文,與關(guān)于中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施的幾個(gè)方面相關(guān)畢業(yè)論文開題報(bào)告。

是管理 學(xué)專業(yè)與增值稅及財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文 資料,可作為增值稅方面的大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開題報(bào)告范文和 職稱論文論文寫作參考文獻(xiàn)。 中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí):A 文章編號(hào):1009-4202(2012)01- 165-02 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨激烈的形勢(shì)下,中小企業(yè)為了追求利潤(rùn)最大 化,往往只關(guān)注短期收益,而忽略了潛在的風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的安 全性、完整性無法得到保障,給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn),筆者擬就中小企業(yè)中存在的幾個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)采取的防范 措施進(jìn)行簡(jiǎn)要的探討。 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致,不利于 預(yù)算計(jì)劃的控制,缺少規(guī)范審批,對(duì)資金的利用率不高,未按預(yù)算執(zhí) 行,容易造成資金的浪費(fèi)、損失。 2.設(shè)立的銀行賬戶太多,導(dǎo)致資金分散,資金成本增加。 3.收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行,記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確,或記錄的期 間不當(dāng),易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。 4.未按合同約定的期限付款,或未取得合理的授權(quán)審批付款,因 付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng),導(dǎo)致多付款而造成資金損失。 5.空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā),應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù) 的遺失,由此造成的潛在損失。

6.銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確,與銀行對(duì)賬程序不 規(guī)范,可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 (二)控制措施 1.檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整,是否經(jīng)相關(guān)主 管領(lǐng)導(dǎo)的審批,檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi),對(duì)超過計(jì)劃外的資 金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。 2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析,清理不必要的賬戶, 出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)入賬。 3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配,相關(guān)審批程 序的完整性、規(guī)范性、合理性,合理安排資金的使用。 4.對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理,用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式 防止資金的潛在損失。 5.取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章,編制的銀行余額調(diào)節(jié) 表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況, 以便對(duì)貨幣資金能有效控制。 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.采購(gòu)未簽訂正式合同,有關(guān)條款要素不完整,未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查 會(huì)簽,無法保證所購(gòu)物資的質(zhì)量,無法正確及時(shí)地收貨,采購(gòu)款項(xiàng)支 付不準(zhǔn)確財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。 2.對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購(gòu),未按規(guī)定程序?qū)徟?、調(diào)整 預(yù)算計(jì)劃,造成未授權(quán)采購(gòu)或延遲采購(gòu),給財(cái)務(wù)帶來經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng) 3.物資采購(gòu)后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí),造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4.工程物資、材料采購(gòu)后直接送往工地,月末未進(jìn)行暫估入庫(kù), 不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄,財(cái)務(wù)部不能正確核算 項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目,易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。 5.未定期、不定期對(duì)庫(kù)存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn),存貨未按品名規(guī)格 設(shè)置標(biāo)簽堆放一起,領(lǐng)用時(shí)未在倉(cāng)庫(kù)管理人員的監(jiān)督下自行提取,無 法保證賬實(shí)一致,盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表,易造成資源的損 6.工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材料退庫(kù),賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整,易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。 (二)控制措施 1.項(xiàng)目立項(xiàng)后,根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果,與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合 同進(jìn)行采購(gòu),對(duì)金額較大的采購(gòu)合同,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審 核,檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同 法的規(guī)定,并出具審核意見,合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要 素信息的合同,以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理,物資部在 采購(gòu)中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備,以便財(cái)務(wù)部對(duì) 屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理,避免資產(chǎn)的流失。 2.對(duì)客觀原因造成的追加物資,應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),說明預(yù) 算變更原因,經(jīng)各職能部門審批后,修正預(yù)算計(jì)劃,但不允許在各項(xiàng) 目之間進(jìn)行調(diào)劑。

3.物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資料信息 按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng),同時(shí)向財(cái)務(wù)部 提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù),進(jìn)行賬務(wù)處理,使物資管理 部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符,確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成 本核算的正確。 4.物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料 庫(kù)、出庫(kù)手續(xù),確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量,并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部,如物資已到票未開,在月末應(yīng)將暫估入庫(kù)單遞交財(cái) 務(wù)部,使財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)賬賬、賬實(shí)相符,采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)索取 到后財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)同時(shí)沖回暫估入庫(kù)物資,按金額重新入庫(kù),并計(jì) 入供應(yīng)商應(yīng)付款。 5.物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人 員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)屬于自己管轄范 圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn),隨時(shí)出庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn)),并編 制盤點(diǎn)報(bào)告,經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存,若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,應(yīng)編制 盤盈、盤虧表,由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理?yè)p溢金額,屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn) 出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、 財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理.結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果,應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行賬齡分析,以免 造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi),并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

6.對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料,工程物資使用部門應(yīng) 造好材料清冊(cè),提出退料申請(qǐng),經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉(cāng)庫(kù),倉(cāng) 庫(kù)主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物,無誤后入庫(kù),沖回原領(lǐng)用材料,錄入系統(tǒng), 并將資料傳遞財(cái)務(wù)部,對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批,無法 保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性,項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管 理部、財(cái)務(wù)部,無法正確歸集項(xiàng)目成本、收益,使公司面臨資金損 (二)控制措施1.生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告,設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù) 算,并提交主管部門審批,下達(dá)生產(chǎn)任務(wù),將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、 批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算,生產(chǎn) 部對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)施監(jiān)督管理,每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度 表,財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入(可 在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入,對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一 次性確認(rèn)收入,對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入),因工程 量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃,工程完工后,生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí) 對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè),移交物資管理部,及時(shí)對(duì)項(xiàng)目 進(jìn)行竣工決算,經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目 成本、收益,并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析,形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

2.生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定, 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同,生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn) 度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理,財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主 體、結(jié)算方式,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí),資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確,資產(chǎn)& 30340;轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批,管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任 人,易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi),增加公司的營(yíng)運(yùn)成本,影響財(cái) 務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 2.固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí),易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符,影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。 (二)控制措施 1.對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,正確劃分資本性資產(chǎn),對(duì)不符合資 產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記,落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落 實(shí)到具體責(zé)任人,資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng) 轉(zhuǎn)移交接手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審 批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后,經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào) 廢、處置程序,財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬,正確核算資產(chǎn)價(jià)值,合 理估算資產(chǎn)使用年限,正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。 2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定 期、不定期清查盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表,對(duì)盤盈、盤虧資 產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因,并提出處置意見,由相關(guān)人員審核批準(zhǔn) 后,進(jìn)行賬務(wù)處理,使賬、物、卡一致。

(一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 無形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性,計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性,權(quán)屬的明晰性,影響財(cái)務(wù) 報(bào)表的準(zhǔn)確性,易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。 (二)控制措施 無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料,能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使 用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和 等資料,財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性 質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策,確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理,避 免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要,未經(jīng)股東會(huì)決 策,支付記錄不準(zhǔn)確,缺乏對(duì)投資的管理,影響投資收益,浪費(fèi)資源 的合理使用,存在潛在財(cái)務(wù)損失。 (二)控制措施 項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究,形成可行性 研究報(bào)告,提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論,形成股東會(huì)決議,經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц叮瑢?duì) 投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理,分析經(jīng)營(yíng)狀況及收益情況,正確核算 投資的回報(bào)率。 七、工資、福利費(fèi)方面 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批,福利費(fèi)的支出不合理,未納 入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅,未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金,易造 成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào),增加公司成本。 (二)控制措施 人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資 薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃,由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后 執(zhí)行,人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利 發(fā)放清冊(cè),根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè) 人所得稅,按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn),經(jīng)人力資源部主管、財(cái) 務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知,對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社 保部門 變更手續(xù),并通知財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福 利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔,保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面 (一)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 1.銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確,未及時(shí)認(rèn)證,影響增值稅應(yīng)交 稅金的申報(bào)金額。 2.未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法 規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款,所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確,導(dǎo)致申報(bào) 金額不準(zhǔn)確,其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅 收政策&增值稅方面畢業(yè)論文開題報(bào)告,與關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)控制措施的幾個(gè)方面相關(guān)論文摘要怎么寫這是一篇增值稅方面畢業(yè) 論文參考文獻(xiàn)格式范文,與關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施的 幾個(gè)方面相關(guān)畢業(yè)論文開題報(bào)告。是管理學(xué)專業(yè)與增值稅及財(cái)務(wù)報(bào)表 及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面相關(guān)的優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文范文資料,可作為增值稅方面的 大學(xué)碩士與本科畢業(yè)論文開題報(bào)告范文和職稱論文論文寫作參考文 (二)控制措施1.增值稅申報(bào)前,財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽 稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì),取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣 及時(shí)入賬、認(rèn)證,并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì),編制的增值稅 申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致,分析增值稅稅負(fù)率是否存在 異常,增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。 2.財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ),正確劃分兼營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容,正確核算 屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目,按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí) 申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。

3.會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永 久性差異,財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要 求,確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性,正確申報(bào)應(yīng)稅所得,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審 4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)了解對(duì)公司適合的稅收優(yōu)惠政策,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)能充分享受稅收優(yōu)惠政策,如需 機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)簽證報(bào)告 的,還應(yīng)委托 機(jī)構(gòu)出具相關(guān)涉稅簽證報(bào)告,使公司利益最大化。 總的來說,加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范控制,才能有效地防止企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并在實(shí)施過程中用各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度予以 規(guī)范,明確職責(zé)、權(quán)限,隨時(shí)查漏補(bǔ)缺,不斷完善,增強(qiáng)中小企業(yè)在 市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

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