覆蓋全部業(yè)務流程的內部控制風險及防范已經(jīng)全部分享完畢，重要的關鍵風險點都在這里了，這只是為我們風險人指明了方向，要真正把風險管理做到實處，還要依靠公司內部管理制度即內控控制制度來進行細化，公司強有力的執(zhí)行力負責推進。
業(yè)務模塊
風險描述
防控流程及措施
采購與付款
1)采購計劃不合理，需求分析不準確造成庫存短缺、積壓或物資閑置；
2)采購方式不合理，定價機制不完善，導致采購商品（服務）或設備、原輔材料、燃料物資質次價高；
3)到貨驗收不嚴格，采購品種質量、規(guī)格等級不符或賬實不符；
4)倉儲服務商選擇不當，物流控制不嚴，導致貨權喪失；違規(guī)賒銷、提供預付賬款，導致貨款超付、錯付、資金不能收回或信用受損；
5)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結合實際，建立采購與付款管理制度，明確請購、審批、購買、付款等環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、崗位職責和審批權限。采購商品或設備、原輔材料、燃料物資、低值易耗品等，由需求部門向采購管理部門提出采購申請，采購管理部門對于納入年度全面預算內采購項目，應當按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預算和預算外項目，應當先履行預算調整程序。采購管理部門負責與客戶進行業(yè)務洽談或談判，與客戶簽訂包括相關權利義務和違約責任等內容的采購合同，按規(guī)定權限和程序履行合同批準手續(xù)。企業(yè)應當建立并執(zhí)行采購管理部門負責人崗位輪換制度。
2.企業(yè)應當建立采購商品和服務的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單。也可委托具備相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。
3.企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購預算，合理選擇采購方式。購置固定資產，采購一定金額以上設備、原輔材料、燃料物資或購買一定金額以上的服務，應當采用公開招標方式。
4.企業(yè)應當建立采購商品和服務的定價機制，采取公開招標、邀請招標、競爭談判、單一來源采購、詢比價采購等多種方式，合理確定采購價格，防止以不公允價格向關聯(lián)方輸送利益。
5.企業(yè)應建立嚴格的采購驗收制度，由獨立的驗收部門或指定專人對采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等進行驗收，出具驗收證明。發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。
6.加強采購付款的過程控制和跟蹤管理，明確付款審核人的責權，嚴格審核合同、**及相關憑證的真實性、合法性，合理選擇付款方式，按采購合同約定及時辦理付款。發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當拒絕付款。代理采購（進口）應當嚴格管控貨權，依據(jù)代理合同約定取得委托方付款或取得合法的付款憑證后再放行貨物。
7.加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。嚴禁以預付款或假借合作貿易、代理業(yè)務等名義變相為他人融資。
8.企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。
銷售與收款
1)銷售行為違反國家法律法規(guī)，遭受外部處罰和經(jīng)濟損失；
2)市場預測不準確，銷售渠道管理不善，導致銷售不暢、庫存積壓；
3)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，導致銷售賬款不能收回；
4)違規(guī)訂立銷售合同或銷售合同存有漏洞、瑕疵，導致法律糾紛；
5)違反企業(yè)銷售信用政策，提供賒銷或放賬，未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施，導致資金損失；
6)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結合實際，完善銷售與收款管理制度，明確銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、崗位職責和審批權限。制定企業(yè)的銷售信用政策，明確對不同信用客戶的放賬比例和限額，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、代銷分銷等多種策略和營銷方式。嚴禁違規(guī)開展期貨、期權、掉期等金融衍生品業(yè)務，不得利用關聯(lián)交易輸送利益。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當采取信用保險等保障措施。
2.營銷部門接受訂單，應當重點關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等內容。重大銷售業(yè)務應當吸收財務、法律部門的人員參加。嚴格按照經(jīng)批準的銷售合同下達銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門對銷售合同審核無誤后組織發(fā)貨。貨物發(fā)出后，由規(guī)定的部門統(tǒng)一開具銷售**。開票和發(fā)貨部門應當實行職務分離。銷售退回由營銷部門審批并經(jīng)質檢、倉儲部門審驗后，辦理貨物清算交收手續(xù)。
3.企業(yè)應當建立和完善應收款項管理制度，完善收款流程，明確銷售商品收款、提供勞務收款、讓渡資產使用權收款（如公路、橋梁、碼頭、機場經(jīng)營收費等）的收入確認及資金回收路徑、方法和措施，強化收款工作。發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告、查明原因并采取措施。
4.企業(yè)應當建立應收款項催收責任制度，強化對各責任主體的考核和獎懲。營銷部門負責應收款項的催收，落實專人保管催款記錄（包括往來函電）；財務部門負責資金結算并監(jiān)督款項回收。企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來資金，加強應收款項的賬齡分析。涉及一定金額以上的大額或長期應收款項，應當定期進行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。
5.加強增值稅**、商業(yè)票據(jù)、銀行票據(jù)及出口退稅票據(jù)管理，防止票據(jù)欺詐和稅務風險。加強銷售賬款網(wǎng)絡銀行在線支付、第三方轉賬支付的管控，防范財務風險。
6.企業(yè)應當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。
企業(yè)應當加強應收款項壞賬的管理。應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行處理。
研究與開發(fā)
1)項目論證不充分，研發(fā)目標設定脫離企業(yè)實際，對研發(fā)成本和費用估計不足，導致資源浪費；
2)研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，導致研發(fā)失?。晃醒芯颗c開發(fā)支付費用不公允，導致利益輸送；
3)研究成果轉化應用不足、保護措施不力，導致企業(yè)利益受損。
1.企業(yè)的研究開發(fā)項目應開展可行性研究，按照規(guī)范程序決策。項目可行性可委托第三方進行評估論證。研發(fā)項目委托外單位承攬的，應當采用競爭擇優(yōu)的方式，簽訂研發(fā)合同，約定權利義務。
2.研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策。審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性。
3.企業(yè)應當加強研發(fā)項目全過程管理，嚴格落實崗位責任制，加強預算控制，跟蹤檢查項目進展情況，評估各階段研究成果，按約定支付研發(fā)經(jīng)費。建立嚴格的核心研究人員管理制度，依法簽訂勞動合同或勞務合同，約定研究成果歸屬、離職條件、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制及違約責任。企業(yè)應當追求商業(yè)利益促進研究成果轉化。
4.企業(yè)應當加強研發(fā)成果驗收，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評估和驗收。對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業(yè)秘密進行管理。
擔保業(yè)務
1)對被擔保人資信調查、審核不嚴格，擔保審批不嚴或越權審批，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐；
2)對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等情況監(jiān)控不力，導致企業(yè)發(fā)生擔保代償；
3)未落實有效的反擔保措施，造成權益受損；
4)擔保存在重大差錯、舞弊行為，導致相關人員涉案或企業(yè)利益受損；
5)發(fā)生擔保代償后，未能及時積極追償，導致企業(yè)發(fā)生擔保損失。
1.企業(yè)應當根據(jù)《公司法》《擔保法》等法律法規(guī)，根據(jù)主營業(yè)務和產權關系，制定和完善擔保政策及相關管理制度，明確規(guī)定擔保范圍和方式、條件和程序、擔保對象限制、擔?？傤~或單項擔保數(shù)額限制（包括絕對值和相對值限制）以及禁止擔保等事項，規(guī)范調查評估、審核批準、擔保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。必要時，應當將擔保對象限制、擔?？傤~或單項擔保數(shù)額限制、禁止擔保事項等擔保政策列入公司章程。
2.企業(yè)應當根據(jù)其擔保政策和相關管理制度，制定擔保授權批準的方式、程序、權限和相關管理措施，明確重大擔保及重大擔保經(jīng)董事會批準的范圍。
3.企業(yè)應當指定專門部門負責擔保業(yè)務（除指定部門外的其他部門不得辦理擔保業(yè)務），對擔保申請人進行資質調查和風險評估，依據(jù)企業(yè)擔保政策及相關管理制度規(guī)定，受理擔保申請，出具書面報告提交決策。
4.企業(yè)應當對批準的擔保事項訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的債務種類和數(shù)額，履行債務的期限，保證范圍、方式和期限，以及相關權利義務和違約責任等內容，并要求被擔保人定期提供財務報告和相關材料，及時通報擔保事項實施情況。
5.企業(yè)為所屬控股、實際控制及參股企業(yè)（項目）提供擔保，應當遵循同股同權、同股同責原則，并要求被擔保人提供相應的反擔保措施。反擔保應當簽訂符合法律形式的反擔保合同，并辦理用于反擔保的財產登記或移交占用手續(xù)。加強反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的財產和權利憑證，定期檢查財產的存續(xù)狀況和價值，維護反擔保財產安全。
6.企業(yè)應當強化擔保執(zhí)行與監(jiān)控，定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，跟蹤監(jiān)督擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、融資的償還、財務運行及風險等情況。發(fā)現(xiàn)被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告處理。對于被擔保人未按擔保合同條款償付債務或未履行相關合同項下義務的財務風險管控清單，應當即刻采取措施，主張對被擔保人的追償權。
7.加強擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，建立擔保事項臺賬，在表外披露擔保對象、金額、期限以及取得的抵押、質押財產或權利，定期檢查被擔保人財務狀況及擔保合同履行情況。對于被擔保人出現(xiàn)財務狀況惡化、資不抵債、破產清算等情形的，應當按國家統(tǒng)一會計準則規(guī)定，合理確認預計負債和損失。
8.企業(yè)集團應當采取合法有效的措施，加強對各層級子企業(yè)、各分支機構擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)管，加強對集團成員企業(yè)之間的互保行為的管理。
IT系統(tǒng)
1)IT系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；
2)系統(tǒng)開發(fā)不符合企業(yè)內部控制、風險管理要求，授權管理不當，導致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制；
3)系統(tǒng)難以支持企業(yè)資源管理，信息傳遞不通暢、不及時，導致相關管控措施難以落實；
4)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，導致信息泄露或毀損。
1.企業(yè)應當根據(jù)內部控制制度及風險管理運行機制，結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定IT系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，加大投入力度，加強系統(tǒng)開發(fā)與應用。
2.企業(yè)可以采取自行開發(fā)、外購、業(yè)務外包等方式，進行IT系統(tǒng)建設與開發(fā)。選擇外購或業(yè)務外包方式的，應當采用公開競爭擇優(yōu)的形式確定供應商或開發(fā)單位。企業(yè)開發(fā)IT系統(tǒng)，應當將籌資、經(jīng)營、投資業(yè)務和人、財、物管理流程、重要風險、關鍵控制點等嵌入系統(tǒng)程序，具備不受人工越權干預的管理和控制功能。同時應當按照不同交易、不同業(yè)務和事項的管理及控制要求，設置系統(tǒng)中的權限功能，控制用戶的操作權限，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶。
3.企業(yè)應當充分利用計算機和通信技術，加強企業(yè)經(jīng)營投資和管理信息在各管理層級之間的有效傳遞和集成共享。
4.企業(yè)應當加強IT系統(tǒng)運行與維護的管理，制定信息和數(shù)據(jù)管理制度、系統(tǒng)工作規(guī)程以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限管理。企業(yè)應當綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡設備，加強網(wǎng)絡安全，防止來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入。通過網(wǎng)絡傳輸涉密或關鍵數(shù)據(jù)的，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。企業(yè)應當建立IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法及存放地點、數(shù)據(jù)檢查等內容。
業(yè)務外包
1)外包范圍和價格確定不合理，承包方遴選不當，導致企業(yè)遭受損失；
2)業(yè)務外包監(jiān)管不嚴、服務質量低劣，導致未能發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢；
3)業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導致利益輸送、相關人員涉案。
1.企業(yè)應當根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，合理確定業(yè)務外包范圍，對可以外包的研發(fā)、資信調查、可行性研究、勘探設計、委托加工、物業(yè)管理、路橋養(yǎng)護、景觀綠化、客戶服務、IT服務、財務審計及資產評估、法務咨詢等業(yè)務實施分類管理，避免核心業(yè)務外包。業(yè)務外包由業(yè)務部門擬定實施方案，按規(guī)定程序和權限批準后實施。企業(yè)一定金額以上的業(yè)務外包方案應當經(jīng)董事會審議批準。分管財務工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包的決策。
2.企業(yè)應當引入競爭機制，遵循公開公平公正的原則，采用適當方式，擇優(yōu)選擇主體資格、專業(yè)資質、技術及經(jīng)驗水平符合業(yè)務外包要求的承包方。采用公開招標方式選擇承包方的，應當符合有關法律法規(guī)的規(guī)定。確定承包方后，企業(yè)應當按照規(guī)定程序和權限與對方簽訂業(yè)務外包合同。合同內容主要包括外包業(yè)務的內容和范圍、雙方權利和義務、服務和質量標準、安全生產、保密事項、費用結算和違約責任等事項。
3.企業(yè)應當綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本，防止通過不公允價格向關聯(lián)方輸送利益。
4.企業(yè)應當建立和完善業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關內容，明確相關部門和崗位的職責權限。加強業(yè)務外包過程監(jiān)控，保持與承包方溝通與協(xié)調，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務有關問題，檢查承包方的履約能力。對有證據(jù)表明承包方存在重大違約行為的，應當及時終止合同。加強對外包業(yè)務的核算和監(jiān)督，嚴格外包費用結算，控制外包業(yè)務成本。
產權管理
1)產權變動行為決策不當，超越權限審批國有產權變動和處置，導致所有者權益受損和資產流失；
2)產權交易定價機制不完善，未按規(guī)定進行財務審計、資產評估或估值，或提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假報告，導致國有資產低估賤賣、高溢價入股；
3)產權轉讓、企業(yè)增資方案不健全，審批不規(guī)范，導致國有資產流失、產權糾紛和法律訴訟；
4)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結合實際，建立產權管理的業(yè)務流程、崗位職責和內外部審批制度，加強企業(yè)產權（股權）的設立、變動和流轉管理，強化各類產權（股權）的權屬登記。企業(yè)發(fā)生產權轉讓、增資、產權置換、資產重組等，應遵循等價有償和公開公平公正原則，按規(guī)定在依法設立的產權交易機構中公開進行，并以經(jīng)核準或備案后的資產評估結果為作價依據(jù)。國有產權無償劃轉、非公開協(xié)議轉讓，應當按照規(guī)定程序和權限履行審批手續(xù)。企業(yè)增資、引進戰(zhàn)略投資者，應當符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在可行性論證或盡職調查基礎上，制定增資方案財務風險管控清單，明確投資人資格條件，按規(guī)定通過依法設立的產權交易機構擇優(yōu)遴選投資人，采用非公開協(xié)議方式增資的應當按規(guī)定程序和權限履行審批手續(xù)
2.加強控股、參股上市公司的國有股權管理。國有股東無償劃轉、非公開協(xié)議轉讓（或受讓）上市公司股份，應當按規(guī)定程序和權限履行內外部審批手續(xù)，導致國有控股股東持股比例低于合理持股比例的，應當遵循相關證券、國資監(jiān)管法律法規(guī)的規(guī)定。上市公司的國有控股股東或持股5%以上的國有股東減持所持股份（包括減持上市公司首次公開發(fā)行前股份、上市公司非公開發(fā)行股份，不包括減持通過證券交易系統(tǒng)集中競價方式取得的股份），應當嚴格執(zhí)行證券監(jiān)管關于減持的禁止性規(guī)定及有關減持數(shù)量、持有期限、減持方式、減持價格的限制性規(guī)定，并按規(guī)定預先披露減持計劃。上市公司在一年內購買、出售資產（含股權）超過公司最近一期經(jīng)審計的資產總額30%的，應當由股東（大）會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。
3.加強企業(yè)國有資產評估管理，嚴把產權變動的交易定價關口，落實資產評估報告的核準或備案程序。企業(yè)應當結合實際，建立健全產權界定與維護、產權確認與登記、產權流轉與控制等管理機制，加強產權保護。
改革改制
1)企業(yè)改革改制方案不當，超越權限審批，導致國家或企業(yè)和職工權益受損；
2)未按規(guī)定組織開展清產核資、財務審計和資產評估，故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假報告，導致國有資產低估賤賣；改革改制過程中變相套取、私分國有股權或以明顯不公允低價折股、低價轉讓，未按規(guī)定收取國有股權轉讓或增資價款，導致國有資產流失；
3)改革后的公司章程中國有權益保護條款缺失，導致國有權益受損；
4)未對改革改制進行穩(wěn)定風險評估，可能導致企業(yè)不穩(wěn)定因素的發(fā)生。
1.企業(yè)進行股份制、混合所有制及國有產權流轉變動、員工持股改革，應當依法依規(guī)制定改革改制方案。改革改制方案應當履行企業(yè)內部決策程序并按規(guī)定權限報經(jīng)批準。企業(yè)負責人參與持股的不得參與改革改制方案的制定。改革改制方案涉及重新安置職工的，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過；涉及債權、債務處置事項的，應當符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。轉讓產（股）權導致轉讓方失去控股或控制地位的，應當在轉讓股權的同時收回債權，或落實有效的債權保證措施。
2.改革改制必須依法依規(guī)開展清產核資、財務審計（資產剝離或損失核銷）、資產評估等工作，準確界定和核實資產價值。資產評估結果在企業(yè)內部公示，并以經(jīng)核準或備案的資產評估結果作為改革改制資產定價依據(jù)。改革改制過程中，嚴禁以私分、低價轉讓、虛報損失等手段轉移、侵占國有資產。對于經(jīng)批準未納入改制范圍的資產，應當落實管理責任，維護資產安全，保障資產權益。
3.改革改制涉及國有產權轉讓、企業(yè)增資、員工持股改革，應當按規(guī)定通過產權交易機構公開進行，并嚴格按照國有資產交易規(guī)定及時足額收取國有產（股）權轉讓、企業(yè)增資款項。嚴格控制向企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關聯(lián)方轉讓國有產（股）權，規(guī)范企業(yè)中層以上管理人員持股、投資行為。加強對改制后企業(yè)國有產（股）權管理，切實維護國有資產權益。
4.國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股，應當經(jīng)董事會、股東（大）會審議批準，并報履行出資人職責機構審批。員工持股主要采取增資擴股方式，引入企業(yè)的關鍵技術崗位、管理崗位和業(yè)務崗位人員，以其合規(guī)的自有資金入股，入股價格不得低于經(jīng)核準或備案的資產評估結果；員工以科技成果出資入股的，應提供相關權屬證明，并依法評估作價，辦理財產權轉移手續(xù)。加強員工持股的股權流轉管理，建立員工股權的動態(tài)調整、內部流轉和退出機制，維護企業(yè)和持股員工的合法權益。國有控股上市公司實施員工持股，應當遵循相關證券監(jiān)管法律法規(guī)的規(guī)定。
社會責任
1)安全生產措施不到位，責任不落實，導致企業(yè)發(fā)生安全事故；
2)產品質量低劣，侵害消費者利益，導致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產；
3)環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)；
4)促進就業(yè)和員工權益保護不夠，導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。
1.企業(yè)應當根據(jù)國家有關安全生產的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，切實做到生產安全。企業(yè)應當設立安全生產總監(jiān)并確定相關機構負責安全生產的日常管理工作。
2.企業(yè)應當重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。企業(yè)應當加強生產設備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。
3.企業(yè)如果發(fā)生安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。重大安全生產事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報
4.企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產品質量的要求，從事生產經(jīng)營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。
5.企業(yè)應當規(guī)范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止危害人民生命健康、缺乏安全保障的產品流向社會。
6.企業(yè)應當加強產品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)嚴重質量缺陷的產品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷產品的社會危害。企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益。
7.企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應當通過宣傳培訓等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識。
8.企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性開發(fā)。企業(yè)應當重視國家產業(yè)結構相關政策，特別關注產業(yè)結構調整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率，避免成為產業(yè)結構調整對象。
9.企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理責任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關責任人的責任。
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