現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)(稅務(wù)經(jīng)理)

所屬行業(yè)分類：咨詢/專業(yè)服務(wù) - 財(cái)會(huì)·審計(jì)

所屬職業(yè)分類：企業(yè)型 - 經(jīng)營(yíng)管理人員

職業(yè)定義

任何一家公司都很難跟稅務(wù)脫離關(guān)系，稅務(wù)經(jīng)理就負(fù)責(zé)著這樣的工作，他們需要制定和執(zhí)行公司的總體稅收籌劃方案，監(jiān)督方案的執(zhí)行并定期匯報(bào)，制定公司稅務(wù)管理的相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行，與稅務(wù)部門(mén)建立良好關(guān)系等工作，一個(gè)合格的稅務(wù)經(jīng)理要對(duì)國(guó)家各項(xiàng)稅務(wù)政策了如指掌，當(dāng)然還需要稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。

任職資格和職責(zé)

資格：

1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、稅收、工商管理、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，有注冊(cè)會(huì)計(jì)師/稅務(wù)師資格者優(yōu)先；

2、5年以上房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)，有四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)經(jīng)歷者優(yōu)先；

3、熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化、相關(guān)法律法規(guī)；

4、熟練掌握高級(jí)財(cái)務(wù)管理軟件和辦公軟件；

5、出色的稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和整體統(tǒng)籌能。

職責(zé)：

1、整體稅務(wù)籌劃，制定稅務(wù)計(jì)劃，實(shí)施籌劃方案，優(yōu)化公司的稅務(wù)環(huán)境；

2、制定稅務(wù)部相關(guān)制度，監(jiān)督落實(shí)稅務(wù)制度；

3、審核上報(bào)的相關(guān)稅務(wù)報(bào)表，編制稅務(wù)報(bào)告，制作涉稅文書(shū)；

4、為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供相關(guān)稅務(wù)咨詢意見(jiàn)；

5、稅務(wù)復(fù)核和終審，監(jiān)控稅務(wù)申報(bào)；

6、指導(dǎo)、組織各核算主體和部門(mén)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

7、與財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，保持與稅務(wù)部門(mén)的良好關(guān)系；

8、配合內(nèi)、外部審計(jì)工作，采取措施解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

職業(yè)使命

現(xiàn)代企業(yè)制度下的稅務(wù)經(jīng)理，是受雇為股東管理企業(yè)稅收成本的職業(yè)代理人。公司稅務(wù)經(jīng)理的使命，是幫助企業(yè)提高稅法遵從度，依法控制企業(yè)稅務(wù)成本支出，并推動(dòng)政府稅收法治化進(jìn)步。

稅務(wù)經(jīng)理的職業(yè)責(zé)任，首先是幫助企業(yè)遵從稅法，履行公民納稅責(zé)任，為社會(huì)公共服務(wù)提供資金。由于現(xiàn)代稅收制度十分復(fù)雜，對(duì)稅法的遵從不僅需要企業(yè)具備“良好的納稅意愿”，更需要企業(yè)了解本國(guó)稅法的義務(wù)規(guī)定細(xì)節(jié)。作為一門(mén)專業(yè)技能，稅務(wù)管理職業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。公司稅務(wù)經(jīng)理人受雇于企業(yè)，代理企業(yè)的納稅義務(wù)具體履行工作。稱職的稅務(wù)經(jīng)理，首先應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)稅法遵從度的高水平，能夠有效防止因?yàn)檫`反稅法而使企業(yè)蒙受財(cái)產(chǎn)損失和保護(hù)企業(yè)經(jīng)理人的人身安全（不受法律追究）。稅法遵從度的管理，因此也稱為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制”。

稅務(wù)經(jīng)理的職業(yè)責(zé)任，還在于以稅法為工具有效地控制企業(yè)的稅收成本負(fù)擔(dān)，提高股東的投資回報(bào)率。保護(hù)股東的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，是企業(yè)雇傭稅務(wù)經(jīng)理人的根本目標(biāo)。成功的稅務(wù)管理，必須能夠有效地控制本企業(yè)的稅收成本負(fù)擔(dān)率，使其在本行業(yè)中具有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理必須監(jiān)督政府稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，能夠有效阻止或糾正政府稅務(wù)機(jī)關(guān)違法征稅和錯(cuò)誤征稅，防止本企業(yè)因承擔(dān)超過(guò)法定義務(wù)和本企業(yè)負(fù)擔(dān)能力的稅收成本而喪失競(jìng)爭(zhēng)力。

稅收法治是社會(huì)法治的重要組成部分。企業(yè)依法納稅并監(jiān)督政府依法征稅，是推動(dòng)社會(huì)稅收法治的主要途徑。在傳統(tǒng)專制向現(xiàn)代民主政治轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，納稅人擔(dān)任著最重要的角色，稅務(wù)職業(yè)的天賦使命就是推進(jìn)法治。

職業(yè)規(guī)范

隨著國(guó)家法制化建設(shè)的進(jìn)一步完善，隨著國(guó)稅總局投資百億的信息化建設(shè)的運(yùn)用，公司稅務(wù)經(jīng)理這個(gè)涉稅崗位已經(jīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1、在地方法規(guī)與國(guó)家法規(guī)產(chǎn)生差異甚至矛盾時(shí)，要注意公司稅務(wù)價(jià)值的保護(hù)與創(chuàng)造。當(dāng)有稅收政策問(wèn)題需要與稅務(wù)部門(mén)相關(guān)人員溝通時(shí)，他們的意見(jiàn)只能供參考而不能作為執(zhí)行依據(jù)。

2、當(dāng)公司內(nèi)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)決定涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一定要有相關(guān)的證據(jù)（如報(bào)告、Email等）證明，你只不過(guò)是個(gè)執(zhí)行者，而非同伙，更不是主犯。

3、公司的稅務(wù)健康如同個(gè)人的身體，每年定期的涉稅風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，相應(yīng)的健康狀況分析報(bào)告是必要的，同時(shí)還可以防范個(gè)人及崗位風(fēng)險(xiǎn)。

4、以自己的不變（知識(shí)和業(yè)務(wù)）來(lái)應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的萬(wàn)變（信息化、納稅評(píng)估、專項(xiàng)檢查）是不可以的。牢記稅法是必需的，在此基礎(chǔ)上的理解和運(yùn)用是有風(fēng)險(xiǎn)的。

5、公司稅務(wù)計(jì)劃的制定及得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，是會(huì)對(duì)公司內(nèi)部稅務(wù)建設(shè)有著巨大的影響和推動(dòng)作用的。

6、稅務(wù)判斷很簡(jiǎn)單，就是征或不征。如果僅靠個(gè)人能夠判斷，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部就不用設(shè)計(jì)那么多的部門(mén)了?？此坪?jiǎn)單的東西其實(shí)很復(fù)雜，把公司內(nèi)部部分稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，是可以考慮的。

7、與稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稽查部門(mén)保持良好的溝通和人脈關(guān)系，是必須的，也是必要的。

8、公司內(nèi)部涉稅崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同參與的稅務(wù)培訓(xùn)，每年是需要定期組織的。通過(guò)稅務(wù)專家或?qū)I(yè)人士來(lái)告之相關(guān)人員，你擔(dān)心的事，相關(guān)稅法的知識(shí)，可讓大家了解你在做什么，同時(shí)還可以分擔(dān)你的崗位及個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

公司稅務(wù)經(jīng)理的最終目標(biāo)就是在保護(hù)個(gè)人安全的基礎(chǔ)上，最大限度的為公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。

考核業(yè)績(jī)的四個(gè)維度

考評(píng)企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理人的業(yè)績(jī)，可從為四個(gè)維度：

第一是財(cái)務(wù)維度。能不能幫助企業(yè)依法降低稅收成本負(fù)擔(dān)率，使本企業(yè)具備稅收成本競(jìng)爭(zhēng)力，是評(píng)價(jià)企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理人工作業(yè)績(jī)的根本。衡量的尺度是本企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率，是否居于本行業(yè)中等偏低水平。更進(jìn)一步檢查的角度例如：法定的稅收優(yōu)惠是否成功獲得；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)是否經(jīng)過(guò)了全面的稅收成本評(píng)估和稅負(fù)規(guī)劃；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的不合理征稅是否成功進(jìn)行了阻止。

第二是客戶維度。即稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅法遵從度的評(píng)價(jià)。衡量的尺度是稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查（稅務(wù)審計(jì)）結(jié)論是否對(duì)本企業(yè)進(jìn)行了違法指控。不經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)，企業(yè)的稅法遵從度就沒(méi)有經(jīng)過(guò)客觀的測(cè)量，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平就處于未確定狀態(tài)。

第三是流程維度。較大規(guī)模的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大而又流程復(fù)雜，任何單個(gè)人的手工管理都已經(jīng)不能勝任。從人員數(shù)量上看，需要一個(gè)稅務(wù)經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)的協(xié)作；從方法上看，需要一個(gè)全面而嚴(yán)密的控制流程。我們把這個(gè)將稅收成本控制融入業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的工具，稱為《稅收管理手冊(cè)》。只有在一個(gè)全面的手冊(cè)指導(dǎo)下，集團(tuán)型公司的各個(gè)下屬企業(yè)辦稅人員才能有效統(tǒng)一工作質(zhì)量、沒(méi)有疏漏。

最后是學(xué)習(xí)維度。一切管理歸根結(jié)底都必須“人”來(lái)推動(dòng)。一個(gè)有活力的稅務(wù)經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)，是提高企業(yè)稅收管理水平的根源。這個(gè)團(tuán)隊(duì)能夠持續(xù)跟進(jìn)國(guó)家稅法的變化和本企業(yè)的業(yè)務(wù)流程變化，持續(xù)地改進(jìn)控制方法和發(fā)展節(jié)稅籌劃。反之，一個(gè)成員不專業(yè)、沒(méi)有主動(dòng)的學(xué)習(xí)動(dòng)力的缺乏活力的稅務(wù)管理組織，是注定無(wú)法勝任“稅收成本管理”職業(yè)責(zé)任的。

職業(yè)前景

近期看到在網(wǎng)絡(luò)的招聘廣告寫(xiě)著家世界連鎖超市、中興通訊是全球領(lǐng)先的綜合性通信制造業(yè)上市公司、香港CPA firm等大型企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間招聘稅務(wù)經(jīng)理，顯然是他們難以找到合適的稅務(wù)經(jīng)理人才，目前在眾多的外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和國(guó)內(nèi)的一些上市公司都不斷在尋覓專職的稅務(wù)經(jīng)理（最好是具備國(guó)際稅務(wù)和管理知識(shí)的），日后國(guó)內(nèi)的企業(yè)都將陸續(xù)招聘稅務(wù)經(jīng)理這一企業(yè)重要部門(mén)的經(jīng)理人才。摩托羅拉、惠普等跨國(guó)公司在中國(guó)投資的企業(yè)都有專門(mén)的稅務(wù)經(jīng)理，而且年薪都高達(dá)50萬(wàn)元左右，部門(mén)人員也很多。如此看來(lái)，一個(gè)企業(yè)擁有精通稅法善于籌劃的稅務(wù)經(jīng)理，不是可有可無(wú)，而是大有必要的。

隨著中國(guó)加入WTO，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，成本是企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)該考慮的關(guān)鍵因素，除了財(cái)務(wù)以外稅務(wù)是組成企業(yè)財(cái)政的另一要素，而中國(guó)的稅收政策也在許多方面做出大幅度的改革和調(diào)整，令中國(guó)進(jìn)入一個(gè)前所未有的稅務(wù)發(fā)展階段。稅務(wù)工作已經(jīng)成為影響企業(yè)的重要因素之一，稅務(wù)經(jīng)理已經(jīng)日漸成為企業(yè)必須的崗位。

目前國(guó)際、國(guó)內(nèi)稅務(wù)經(jīng)理年薪20-30萬(wàn)元，一些在國(guó)際性企業(yè)、中外合資企業(yè)、國(guó)內(nèi)上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)咨詢方面等有工作經(jīng)驗(yàn)幾年以上都成為熾手之物，他們的職責(zé)是進(jìn)行稅收政策分析與前瞻性研究及公司向前發(fā)展、向國(guó)際發(fā)展的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，結(jié)合公司發(fā)展提出成本管理、財(cái)稅策劃、高層管理等方面。在全球范圍內(nèi)，美國(guó)、西歐、日本等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，大部分企業(yè)都有通過(guò)稅務(wù)經(jīng)理處理稅務(wù)事項(xiàng)，僅在日本，專業(yè)的稅務(wù)人才就多達(dá)27萬(wàn)人。而作為亞洲乃至世界最大的市場(chǎng)之一，中國(guó)在這方面的專業(yè)人才不到萬(wàn)人，需求缺口極大。

網(wǎng)友談稅務(wù)經(jīng)理職位的穩(wěn)定性

——問(wèn)了好多在四大做稅務(wù)的人，大多都不肯跳到銀行做稅務(wù)經(jīng)理。做審計(jì)的不少出來(lái)?yè)Q工作了，很奇怪做稅務(wù)的為什么穩(wěn)定性這么強(qiáng)。

——一般外面稅務(wù)的職位pay要比財(cái)務(wù)高吧

——tax跟audit正好是反的，audit是做到mgr很多人跳出去，tax是很多人做到mgr再跳進(jìn)來(lái)，我們這里tax很多mgr都是從公司里面跳進(jìn)來(lái)的。

——可能是因?yàn)槠髽I(yè)里面做tax上升的空間比較小吧，一般企業(yè)也就mgr或者senior mgr，不像做財(cái)務(wù)的人可以升到director或者CFO什么的

——大家說(shuō)四大辛苦，指的主要是審計(jì)；稅務(wù)的折舊速度還行，所以流動(dòng)性低很多

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