在上次那篇《法務懂稅務之后是一種什么體驗？》之后，筆者收到不少法務小伙伴的咨詢：法務學習稅務知識難不難、是否需要有財務會計知識儲備、具體的學習方法是怎樣、有什么推薦書單等等?？吹竭@些問題，筆者很開心，因為這說明法務小伙伴們都非常努力和上進，都愿意主動學習新的知識來提升自己的職業(yè)技能。那么，筆者今天就來分享自己在學習稅務知識過程中一些體驗和感悟，不敢說這些經(jīng)驗有多么正確，主要是希望能夠拋磚引玉，讓法務小伙伴們得到一些有益的啟發(fā)和收獲。
學習稅務知識的有效打開方式
學習一個新領域的知識的方式有很多，可以多請教相關的專業(yè)人士、可以實際從事與該領域有關的工作、可以多閱讀相關的專業(yè)書籍……根據(jù)以往的學習經(jīng)驗，如果想要從0到1快速有效學習一個新領域的知識，那這個學習方式必須同時滿足兩個條件：一是同時具備輸入和輸出的場景；二是框架性原理重于具體知識內(nèi)容。能夠滿足這兩個條件的學習方式就是：參加考試。
為什么這么說呢？首先，參加考試就需要提前看書，這是輸入，看完書之后還需要做題，這就是輸出，有了輸入和輸出的過程，所學到的知識才能內(nèi)化成自己所掌握的東西，而如果僅僅是請教相關專業(yè)人士和閱讀相關專業(yè)書籍，這都僅僅是輸入的部分，缺少了內(nèi)化的過程，學習效果就會大打折扣；其次，考試的實質(zhì)是需要掌握這門學科的基本框架和主要原理，如果懂了框架和原理，那很多的具體知識就不用去死記硬背，基本上都是可以按照邏輯主線推導出來的。
因此，具體到稅務這個領域，筆者建議大家通過參加稅務師職業(yè)資格考試的方式來快速學習稅務的基本原理，效果是非常的好。
稅務師職業(yè)資格考試一般于每年11月第二個周末舉行，考試科目有《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》共5個科目，每個科目考試時間均為兩個半小時，成績滿分為140分（一般84分合格線）。從難度上來講，稅務師職業(yè)資格考試的難度并不大，因為除了《涉稅服務實務》有主觀題之外，其他4個科目的題型均為選擇題，而且，考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)參加全部（5個）科目的考試并合格，就可以取得稅務師職業(yè)資格證書。所以，從快速入門這個目的來看，通過稅務師職業(yè)資格考試來快速在稅務領域入門，是非常適合的。如果想了解稅務師職業(yè)資格考試更為詳盡的內(nèi)容，大家可以自行查閱《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》，也可以登錄“中國注冊稅務師協(xié)會”網(wǎng)站（/），這里就不贅述了。
親測好用的具體學習思路
做任何事情都需要有思路，學習稅務知識也一樣。雖然我們可以選擇通過參加稅務師職業(yè)資格考試的方式來開展稅務知識的學習，但是我們必須知道，通過考試并不是我們最終的目的，而是通過考試這個方式來擴充自己的稅務知識儲備，進而擴寬自己看問題的視野，提高自己在法務工作中解決實際問題的能力。因此，筆者在通過參加稅務師職業(yè)資格考試來學習稅務知識，主要遵循以下是兩個思路：
（1）掌握學科框架主線，理解基本原理
稅務知識的內(nèi)容十分龐雜，如果單個去背誦每個知識點，一來所耗費的時間精力過多，而且效果也不會好；二來光靠死記硬背的學習方式也不能達到我們學習稅法是為了提高工作中解決問題的能力這個根本目標。因此，在學習的過程中，我們必須要注重稅務原理的理解，同時要抓住稅務這門學科的邏輯主線。只要邏輯架構(gòu)建立起來了，那些具體的知識根本就不需要刻意去背誦，自己腦子里自然而然就能記住了，想忘記都忘不掉的。
以增值稅為例，增值稅是我國的第一大稅種，可以說，它是全部稅種中最復雜的，而且，它也是所有企業(yè)都會涉及的稅種（在2016年5月1日全面營改增之后，銷售或進口貨物、銷售勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，全部都是增值稅的征稅范圍）。增值稅計稅方法中，相較于簡易計稅方法，一般計稅方法是最復雜的，比如，不同銷售方式下的銷售額確定方法不同，折扣銷售、銷售折扣和銷售折讓之間確定銷售額的規(guī)則就不盡相同；還有，進項稅有些可以直接全部一次性抵扣，有些卻只能分次抵扣（購入不動產(chǎn)的進項稅額就只能分兩年抵扣）企業(yè)基本稅務知識培訓，有些甚至是不能抵扣的……這些零散的知識點看似雜亂無章，但是只要理解了其中的邏輯主線，那一切可以迎刃而解。筆者在學習增值稅的時候，就自己動手畫了一個一般計稅法的主要原理公式，具體如下圖：
以上這個圖就是增值稅法的結(jié)構(gòu)圖，只要掌握了這個圖背后的原理，再去看具體的知識點，那就事半功倍了。
因此，學習稅務知識，剛開始的時候一定要抓大放小，集中精力去理解其中的主要原理，建立起學科框架。
（2）學習過程中要注意與已有知識進行相關聯(lián)
法務在學習稅務知識的過程中，一定要注意將稅務知識與自己已有的法律知識進行相關聯(lián)，這樣才能夠?qū)⒍悇罩R轉(zhuǎn)為己用，才能真正提高自己的職業(yè)技能。
在企業(yè)所得稅方面，股東在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，項目公司對外借款所發(fā)生的利息，相當于股東實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額所對應借款金額的應計付的利息，不得在計算企業(yè)應納說所得額時扣除，這是稅法在防止公司資本弱化的一個規(guī)定。比如，公司注冊資本為500萬元，但實際出資只有100萬的話，按照公司向銀行融資500萬且年利率8%計算，這意味著公司每年有（500-100）×8%=32萬的財務費用是無法進行企業(yè)所得稅稅前扣除的，虛高注冊資本無疑是白白加重了項目公司的稅負。在學習到這個防止資本弱化的稅務規(guī)則的時候，法務人員應當可以想到《公司法》規(guī)定的注冊資本認繳制度，雖然這個制度緩解了股東的出資壓力，但是也一定程度加重了公司的稅負。兩個規(guī)則一結(jié)合思考，法務人員完全可以在以后的工作當中從稅負角度去建議公司合理認繳出資，而不要因為不用實繳就一味把公司的注冊資本定得過高。
因此，只有將稅務知識與已有的法律知識相關聯(lián)，稅務知識才能真正為法務人員所用，而不會僅僅成為法務人員炫耀自己的談資。
3.學習稅務知識需要注意的其他事項
除了學習稅務知識的方式和具體學習思路以外，還有一些注意事項：
一是報考稅務師職業(yè)資格考試的科目順序。由于在5年內(nèi)通過5門科目的考試即可，所以在理論上，大家可以隨便選擇先考什么后考什么。但是，為了大家可以花費最少的時間和精力通過考試，筆者建議大家要同時報考《稅法（一）》、《稅法（二）》和《涉稅服務實務》，如果復習時間實在太緊，不足以準備三個科目的考試，那就一定要先考完《稅法（一）》和《稅法（二）》后再報考《涉稅服務實務》。因為《稅法（一）》和《稅法（二）》是著重稅法的基本原理，而《涉稅服務實務》更偏向于稅務實務，在還沒有理解原理的情況下去學習稅務實務企業(yè)基本稅務知識培訓，最終的效果可能是事倍功半。
二是學習資料的選擇。筆者認為學習資料貴在精而不在多，而且在入門階段，最好能夠有經(jīng)驗豐富的老師來講授相關課程，要不然自己一個人純看書就效率太低了。因此，筆者就直接購買了東奧會計的稅務師考試的在線課程和官方考試教材，在線課程能夠幫助初學者迅速學習和理解相關知識，官方考試教材能夠從體系性和整體性上幫助初學者建立學科體系，二者相結(jié)合就可以從宏觀和微觀上能夠讓初學者受益匪淺。
最后很重要的一點，我們要以考試為學習手段，但不要以通過考試為學習終點。在理解了稅法的基本原理之后，就算通過了稅務師職業(yè)資格考試，我們也不能停止稅務知識的學習，還需要工作和生活中對相關的問題進行進一步的思考，通過考試所需要的知識只不過是皮毛，如果我們只滿足于這點皮毛，那之前的學習過程也就毫無意義了。只有通過不斷的學習和積累，這些稅務知識才能真正發(fā)揮實際有效的作用。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
