根據(jù)全面營改增等最新稅收政策編寫。
內(nèi)容分別從增值稅 (含營業(yè)稅改征增值稅)、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等 14個稅種的角度,以及從企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立、投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營、成果分配、產(chǎn)權(quán)重組等不同業(yè)務(wù)流程的角度稅務(wù)會計與納稅籌劃,分別探討了企業(yè)的納稅籌劃問題,同時對納稅籌劃前沿等專題性問題進行了探討。為培養(yǎng)應(yīng)用型、技能型納稅籌劃人才,本書從 “案例導(dǎo)入”“稅法依據(jù)” “籌劃思路”“籌劃過程”“籌劃結(jié)論” “籌劃點評”6個方面對案例進行分析點評,突出了納稅籌劃的實用性和應(yīng)用性,讓讀者在學(xué)習(xí)納稅籌劃理論知識的同時稅務(wù)會計與納稅籌劃,提升納稅籌劃的實踐能力。
目錄
第1篇 納稅籌劃認知 11
第1章 納稅籌劃概述 12
1.1 納稅籌劃的含義與特征 12
1.2 納稅籌劃的主要形式 14
1.3 納稅籌劃相關(guān)概念辨析 15
1.4 納稅籌劃的成本與收益 17
1.5 納稅籌劃的目標 20
1.6 納稅籌劃的方法 22
1.7 納稅籌劃的步驟 23
關(guān)鍵詞 25
能力訓(xùn)練 25
第2章 納稅籌劃的風(fēng)險與防范 29
2.1 納稅籌劃風(fēng)險的含義與特征 29
2.2 納稅籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因 30
2.3 納稅籌劃風(fēng)險的類型 32
2.4 納稅籌劃風(fēng)險的防范措施 34
關(guān)鍵詞 35
能力訓(xùn)練 35
第2篇 納稅人不同稅種下的納稅籌劃 39
第3章 增值稅的納稅籌劃 40
3.1 增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃 40
3.2 供應(yīng)商納稅人身份選擇的納稅籌劃 49
3.3 分別核算的納稅籌劃 52
3.4 折扣方式選擇的納稅籌劃 53
3.5 分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃 56
3.6 進項稅額先抵扣后轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 57
3.7 增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃 59
3.8 一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物的進項稅籌劃 60
3.9 避免零申報、負申報的納稅籌劃 61
3.10 延期納稅的納稅籌劃 63
3.11 增值稅起征點的納稅籌劃 64
3.12 全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃 65
3.13 全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃 66
3.14 全面“營改增”后小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人的納稅籌劃 67
3.15 全面“營改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃 68
3.16 全面“營改增”后餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)相互轉(zhuǎn)化的納稅籌劃 70
3.17 全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃 71
3.18 全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃 72
3.19 全面“營改增”后固定資產(chǎn)購置時機選擇的納稅籌劃 74
3.20 全面“營改增”后起征點的納稅籌劃 75
關(guān)鍵詞 77
能力訓(xùn)練 77
第4章 消費稅的納稅籌劃 81
4.1 降低價格的納稅籌劃 81
4.2 通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃 82
4.3 通過設(shè)立銷售公司來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃 83
4.4 包裝物的納稅籌劃 84
4.5 酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃 85
4.6 白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃 86
4.7 規(guī)避消費稅的納稅籌劃 90
4.8 手表起征點納稅籌劃 91
4.9 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅籌劃 92
4.10 延期納稅的納稅籌劃 93
關(guān)鍵詞 94
能力訓(xùn)練 94
第5章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 99
5.1 企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃 99
5.2 一般企業(yè)轉(zhuǎn)化為小型微利企業(yè)的納稅籌劃 100
5.3 加大稅前扣除金額的納稅籌劃 101
5.4 固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃 103
5.5 利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃 104
5.6 無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃 105
5.7 業(yè)務(wù)招待費的納稅籌劃 106
5.8 創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃 108
5.9 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃 109
5.10 招聘殘疾人員的納稅籌劃 110
5.11 企業(yè)捐贈的納稅籌劃 111
5.12 企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃 112
關(guān)鍵詞 113
能力訓(xùn)練 113
第6章 個人所得稅的納稅籌劃 117
6.1 個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃 117
6.2 均衡發(fā)放工資的納稅籌劃 119
6.3 全年一次性獎金發(fā)放的納稅籌劃 120
6.4 選擇成立個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)以規(guī)避企業(yè)所得稅的納稅籌劃 121
6.5 跨月安排勞務(wù)報酬所得的納稅籌劃 123
6.6 稿酬所得的納稅籌劃 124
6.7 工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃 125
6.8 工資、薪金所得與稿酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃 126
6.9 偶然所得臨界點的納稅籌劃 127
6.10 個人捐贈的納稅籌劃 128
關(guān)鍵詞 129
能力訓(xùn)練 129
第7章 其他稅種的納稅籌劃 133
7.1 關(guān)稅的納稅籌劃 133
7.2 城市維護建設(shè)稅的納稅籌劃 137
7.3 資源稅的納稅籌劃 139
7.4 土地增值稅的納稅籌劃 141
7.5 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃 144
7.6 房產(chǎn)稅的納稅籌劃 146
7.7 車船稅的納稅籌劃 149
7.8 車輛購置稅的納稅籌劃 151
7.9 印花稅的納稅籌劃 153
7.10 契稅的納稅籌劃 157
關(guān)鍵詞 159
能力訓(xùn)練 159
第3篇 納稅人不同業(yè)務(wù)流程下的納稅籌劃 165
第8章 企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立中的納稅籌劃 166
8.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃 166
8.2 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊地點選擇的納稅籌劃 167
8.3 利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃 168
8.4 企業(yè)設(shè)立時組織形式選擇的納稅籌劃 169
8.5 企業(yè)擴張時組織形式選擇的納稅籌劃 170
關(guān)鍵詞 171
能力訓(xùn)練 171
第9章 企業(yè)投資融資中的納稅籌劃 174
9.1 投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃 174
9.2 直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃 175
9.3 房產(chǎn)投資方式選擇的納稅籌劃 176
9.4 融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 177
9.5 租賃融資的納稅籌劃 178
關(guān)鍵詞 179
能力訓(xùn)練 179
第10章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃 182
10.1 采購對象選擇的納稅籌劃 182
10.2 采購運費選擇的納稅籌劃 183
10.3 采購時間選擇的納稅籌劃 185
10.4 存貨計價方法選擇的納稅籌劃 186
10.5 固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃 188
10.6 合理確認收入的納稅籌劃 189
10.7 折扣銷售的納稅籌劃 191
10.8 實物折扣的納稅籌劃 192
10.9 返還現(xiàn)金的納稅籌劃 193
10.10 銷售折扣的納稅籌劃 194
關(guān)鍵詞 195
能力訓(xùn)練 195
第11章 企業(yè)成果分配中的納稅籌劃 198
11.1 境外投資利潤分配的納稅籌劃 198
11.2 虧損彌補的納稅籌劃 199
11.3 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃 200
11.4 個人轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃 201
11.5 股東稅后分紅與稅前發(fā)放工資選擇的納稅籌劃 202
關(guān)鍵詞 204
能力訓(xùn)練 204
第12章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的納稅籌劃 206
12.1 通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 206
12.2 通過合并來抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃 207
12.3 通過合并變銷售行為為轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的納稅籌劃 208
12.4 通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 209
12.5 通過分立變混合銷售行為為兩種單一行為的納稅籌劃 210
12.6 通過分立成立銷售公司的納稅籌劃 212
12.7 企業(yè)清算的納稅籌劃 213
關(guān)鍵詞 214
能力訓(xùn)練 214
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