無論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè),稅務方面都是企業(yè)共同的問題,而成功的稅務籌劃就三點:遵紀守法、時間趁早和簡單清晰。
之前說過初創(chuàng)虧損型企業(yè),今天小釔來聊聊已經(jīng)實現(xiàn)盈利的公司應當如何做稅務籌劃。
一、利用好小微企業(yè)政策
所得稅的稅率一般在25%,但國家對一些小型微利企業(yè)有相應的政策,小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
舉例說明:
若某符合條件的小微企業(yè),應納稅所得額為250萬元。則:
1)100萬元以下的部分;應納所得稅額=100*25%*20%=5萬元
2)超過100萬元但不超過300萬元的部分:應納所得稅額=150*50%*20%=15萬元
該企業(yè)共計需要繳納:5+15=20萬元
但若該企業(yè)沒有小微企業(yè)政策,那么應納稅所得額為300萬元,即:
應納所得稅額=300*25%=75萬元
所以企業(yè)要利用好小微企業(yè)的政策,看是否符合標準,從而合理降低自己的納稅成本。
二、雙軟企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認證
企業(yè)進行雙軟認證和高新認證之后,所享受的政策優(yōu)惠力度是不同的,其中雙軟認證后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,享受完五年優(yōu)惠后,不再享受任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(包括高新企業(yè)優(yōu)惠政策),企業(yè)所得稅按照25%征收。而高新的所得稅優(yōu)惠是自認定年度起享受10%的減免,即減按15%進行征收企業(yè)所得稅。
三、靈活用工平臺的“眾包”模式
營改增后企業(yè)的稅負成本增高,而金稅三期的上線,更是在稅務上加大管控,讓之前虛開發(fā)票、買賣票據(jù)等行為難逃監(jiān)控,但對企業(yè)來說,稅負成本更高做稅務籌劃的公司,壓力更大;而靈活用工通過第三方平臺,跟企業(yè)公對公合作,解決企業(yè)專票問題,跟自由職業(yè)者簽訂用工協(xié)議,解決個稅高的問題,大大降低了企業(yè)票據(jù)和用工成本高的問題做稅務籌劃的公司,一舉兩得。
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